RETOS DE LA SOCIEDAD DIGITAL

 

RETOS DE LA SOCIEDAD DIGITAL

REGULACIÓN Y FISCALIDAD EN UN CONTEXTO INTERNACIONAL

Incluye libro electrónico con catorce estudios adicionales (código de descarga del libro electrónico incluido en el ejemplar físico)

COORDINADORES:

Carmen Tirado Robles, Ignacio Cruz Padial,

Joaquín Álvarez Martínez, Juan José Hinojosa Torralvo

Editor Reus

PRIMERA EDICIÓN 2022

 

Volumen imprescindible acerca de los retos digitales en la administración y en la sociedad actual. Inteligencia artificial en la administración tributaria, algoritmos en las administraciones públicas, robots y sociedad 5.0 (el ejemplo japonés), hacienda pública y automatización de procesos, régimen tributario de los tokens no fungibles, fiscalidad de la economía digital, teletrabajo e impuestos, marco normativo de las criptomonedas...

Como es bien sabido, la inteligencia artificial, entendida esta en su más amplio sentido, constituye una de las materias que, ya desde algún tiempo, viene centrando los esfuerzos de los investigadores patrios, siendo múltiples y variopintos los campos del conocimiento en donde aquella constituye el objeto central de estudio, sin que el Derecho, en cuanto uno de dichos campos, haya permanecido ajeno a esta nueva realidad

Ello resulta, además, plenamente lógico. Si el Derecho, en su condición de conjunto de normas y principios, está llamado a regular la vida del hombre en sociedad, es evidente que el mismo no puede obviar, en modo alguno, este nuevo fenómeno -la IA-, en constante e imparable evolución, habiéndose hecho esta última acreedora, por méritos propios, de la atención preferente de aquel, y ello, incluso, desde la perspectiva del conjunto de las diversas ramas que integran el mismo 

Siendo esto así, la presente obra: RETOS DE LA SOCIEDAD DIGITAL; pretende profundizar en el referido estudio desde dos planos concretos: el tributario y el internacional. De este modo, y a lo largo de los 10 trabajos que integran la presente obra colectiva, se abordan cuestiones muy diversas, entre las que se cuentan aspectos relacionados con la robótica -tanto su influencia en el ámbito interno, como en el de otros países (Japón)-, la productividad y el crecimiento o las propuestas que, en el marco de la Unión Europea, se vienen planteando en orden a la armonización de la IA

Por su parte y junto a lo anterior, se examina la influencia y la aplicación de la IA en la esfera de la Administración tributaria, así como otros aspectos fiscales más específicos o concretos surgidos como consecuencia del desarrollo y utilización de aquella, siendo este el caso de la tributación de los NFT (Tokens no fungibles) y de las criptomonedas o del Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales español

En definitiva, el ejemplar que el lector tiene ahora ante sus ojos pretende encontrar respuestas a algunos de los múltiples retos que se suscitan en torno a la -así denominada- sociedad digital, su regulación y fiscalidad, materia esta última que constituyó el objeto del Congreso Científico celebrado en Málaga los días 8 y 9 de julio de 2021 y que viene a dar título a la presente obra, la cual, como de inmediato se supondrá, encuentra su germen directo en el referido Congreso

No obstante, no es este, sin duda, el final del camino, pues cabe esperar -otra cosa sería engañarse- que el futuro nos depare, más pronto que tarde, nuevas interrogantes y problemas en torno a la IA, los cuales deberán ser abordados, por su interés y posibles repercusiones, a la mayor brevedad posible. De ello deberemos ocuparnos, entre otros, quienes hemos elegido, como parte de nuestro trabajo, el camino de la investigación en Derecho, siendo de esperar que se prodiguen, a estos efectos, nuevas colaboraciones entre investigadores de diversas universidades que permitan alumbrar, en forma de publicación, las correspondientes e imprescindibles respuestas

ÍNDICE

Introducción

I

LA PROPUESTA DE REGLAMENTO DE LA

COMISIÓN EUROPEA POR EL QUE

 SE ESTABLECEN NORMAS ARMONIZADAS

EN MATERIA DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL

Ana Gascón Marcén

I. Introducción. La respuesta internacional a la

regulación de la inteligencia artificial

II. La regulación de la Inteligencia

Artificial en la Unión Europea

III. Conclusiones

IV. Bibliografía

II

ROBOTS E INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN EL CONTEXTO

DE LA INICIATIVA JAPONESA SOCIEDAD 5.0

Carmen Tirado Robles

I. La iniciativa Sociedad 5.0. Nacimiento,

contenido y actores involucrados

II. Sociedad 5.0, robots e Inteligencia Artificial

III. ¿Un Derecho de los robots e IA Inteligencia Artificial?

 Propuestas japonesas

IV. Bibliografía

III

INTELIGENCIA ARTIFICIAL

Y ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Ignacio Cruz Padial

I. Introducción

II. Marco normativo

III. Principios que deben regir la aplicación

de la inteligencia artificial

IV. Planes de control tributario

V. Bibliografía

IV

LA IRRUPCIÓN DE LOS ALGORITMOS

EN LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS,

EN PARTICULAR EN ESPAÑA

María Cristina Bueno Maluenda

I. Introducción: IA, IT, algoritmos, datos y otros conceptos

II. El uso de la IA en las actividades de la Agencia

Tributaria en la prevención y lucha contra el fraude fiscal

III. Dos perspectivas del uso de las herramientas

de IA Inteligencia Artificial por las Administraciones

Tributarias: los perfiles de riesgo y el cumplimiento voluntario

IV. La protección de los derechos del contribuyente

en el uso de la Ciencia de Datos

por la Administración tributaria

V. Conclusiones

VI. Bibliografía

V

ROBÓTICA, FISCALIDAD Y EMPLEABILIDAD:

ESTADO DE LA CUESTIÓN Y PERSPECTIVAS DE FUTURO

Joaquín Álvarez Martínez

I. Aproximación al problema objeto de estudio

II. Los (discutidos) efectos negativos asociados

a la incorporación de los robots a los procesos productivos

III. Tecnología robótica versus personal laboral:

régimen fiscal vigente

IV. Las diferentes propuestas fiscales en orden

al futuro tratamiento fiscal de los robots

V. Bibliografía

VI

PRODUCTIVIDAD, PROGRESO Y CRECIMIENTO:

NUEVOS RETOS PARA LA HACIENDA

PÚBLICA EN LA ERA DIGITAL

Antonio Manuel Roldán Báez

I. Alcance de la cuarta revolución industrial

II. Revolución digital: ¿hacia un reparto del trabajo?

III. La productividad, variable determinante del crecimiento

económico y del nivel de vida

IV. Evolución de la productividad, el crecimiento

y el empleo en la OCDE

V. Evolución de la productividad en la zona del euro

VI. Los retos actuales de la Hacienda Pública en la era digital

VII. Bibliografía

VII

EL RÉGIMEN TRIBUTARIO DE

LOS TOKENS NO FUNGIBLES

Norberto Miras Marín

I. Consideraciones previas

II. Concepto de Non fungible Token (NFT)

III. La naturaleza jurídica de los NFTs: su configuración

como bienes muebles inmateriales

IV. El régimen tributario de los NFT

V. Conclusiones

VI. Bibliografía

VIII

LA TRIBUTACIÓN DEL MINADO,

TENENCIA Y OPERATIVIDAD DE CRIPTOMONEDAS

CON REFERENCIA AL HARD FORK, AIRDROP,

STAKING, YIELD FARMING Y OTROS

MECANISMOS DE TRANSMISIÓN DE CRIPTOMONEDAS

Ramón Vilarroig Moya

I. Introducción

II. Aspectos fiscales de las criptomonedas

III. Bibliografía

IX

EL IMPUESTO SOBRE DETERMINADOS

SERVICIOS DIGITALES ESPAÑOL:

ALGUNAS NOTAS SOBRE LA LEY

4/2020, DE 15 DE OCTUBRE

Guillermo Sánchez-Archidona Hidalgo

I. A modo de introducción: el Impuesto sobre

determinados servicios digitales español,

una solución unilateral controvertida

II. Elementos esenciales del tributo

III. Algunas cuestiones controvertidas

IV. Valoración final

V. Bibliografía

X

UNA NUEVA FISCALIDAD PARA

LA ECONOMÍA DIGITAL

¿GRAVAMEN JUSTO O NECESARIO?

Juan José Hinojosa Torralvo

I. Introducción

II. Los trabajos previos realizados

en el marco del Proyecto BEPS

III. La imposición sobre los servicios digitales

en la UE Unión Europea y en el Proyecto BEPS (Pilar 1)

IV. La tributación mínima global de los beneficios societarios

y el Proyecto BEPS (Pilar 2): el modelo GloBE

V. Reflexiones sobre la necesidad de los gravámenes

y sobre su nivel de justicia tributaria

VI. Consideraciones finales

VII. Fuentes normativas y documentales internacionales

VIII. Bibliografía

Contenido adicional en digital

XI

ALGUNAS REFLEXIONES SOBRE

LA FISCALIDAD DEL TELETRABAJO:

ESPECIAL REFERENCIA A LA DOTACIÓN

Y MANTENIMIENTO DE MEDIOS, EQUIPOS

Y HERRAMIENTAS Y EL ABONO Y

COMPENSACIÓN DE GASTOS

José Francisco Sedeño López

I. Teletrabajo, despoblación y COVID-19

II. Una aproximación a la Ley 10/2021, de 9 de julio, de trabajo a distancia

III. Breve apunte sobre las consecuencias

jurídico - tributarias derivadas del ejercicio

de los derechos a la dotación y mantenimiento

de medios, equipos y herramientas y al abono

y compensación de gastos

IV. Conclusiones

V. Bibliografía

XII

COMPETENCIAS DE LAS CORPORACIONES

LOCALES EN CUESTIONES DE PRIVACIDAD

Juan Francisco Rodríguez Ayuso

I. Initial references

II. Citizens’ privacy within the Local Treasury

III. Qualification

IV. Conclusions

V. Bibliography

XIII

LA APLICACIÓN DE LA INTELIGENCIA

ARTIFICIAL EN HACIENDA

Claudia Ramírez Corpas

I. Introducción

II. Fuentes de datos en la AEAT

III. Aplicaciones prácticas de la IA Inteligencia Artificial

 en la Administración Tributaria

VI. Conclusiones

VII. Bibliografía

XIV

IMPUESTO A LOS SERVICIOS DIGITALES EN CHILE

Sergio Endress Gómez

I. Tendencias en la Latinoamérica

II. El impuesto al valor agregado

sobre los servicios digitales en Chile

III. Los Sujetos

IV. Servicios Afectos

V. Exenciones

VI. Criterios de conexión territorial

VII. Administración, responsabilidades y Sanciones

VIII. Nacimiento

IX. Bibliografía

XV

MARCO NORMATIVO DE LAS CRIPTOMONEDAS

EN ESPAÑA. ESPECIAL REFERENCIA AL

TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LAS

CRIPTOMONEDAS A TRAVÉS DE LAS

CONSULTAS DE LA DIRECCIÓN

GENERAL DE TRIBUTOS

Covadonga Mallada Fernández

I. Carácter, funcionamiento e impacto

II. Marco legal de las criptomonedas en Europa: presente y futuro

III. Reacciones institucionales y jurisprudenciales

sobre las criptomonedas en España

IV. Fiscalidad de las criptomonedas

V. Bibliografía

XVI

ACTUACIONES DE INTERCAMBIO

DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL

POR LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

Tendencias actuales

Ana María Lópaz Pérez

I. Introducción

II. El intercambio de información tributaria internacional

Ámbitos objetivo y subjetivo

III. Actuales límites al intercambio de información

tributaria internacional

IV. Acuerdos de intercambio de información

Especial referencia a la Unión Europea

V. Breves apuntes sobre el rol de las TICS

en el intercambio de información tributaria

VI. A modo de conclusión

VII. Bibliografía

XVII

LA SEGURIDAD COMO CRITERIO DE

CONFORMIDAD OBJETIVO EN LOS

CONTRATOS DE SUMINISTRO DE

CONTENIDOS Y SERVICIOS DIGITALES

Mónica García Goldar

I. Introducción

II. Algunas notas sobre la Directiva (UE) 2019/770

III. La conformidad: criterios subjetivos, objetivos y plazo

IV. La declaración de voluntad destinada a apartarse

de los criterios objetivos de conformidad:

especial referencia a la seguridad

V. Conclusiones

VI. Bibliografía

XVIII

LOS IMPUESTOS SOBRE DETERMINADOS

SERVICIOS DIGITALES Y EL RÉGIMEN

DE AYUDAS DE ESTADO

Susana Serrano-Gazteluurrutia

I. Introducción

II. Ayudas de estado y fiscalidad digital

III. A modo de conclusiones

IV. Bibliografía

XIX

LA INFORMÁTICA DECISIONAL Y LA INELUDIBLE

OBLIGACIÓN DE TRANSPARENCIA

Julia María Díaz Calvarro

I. Introducción|

II. El principio de transparencia en la Administración Tributaria 4.0

III. Utilización de la inteligencia artificial y las respuestas

automatizadas en la Administración Tributaria

IV. Conclusiones

V. Bibliografía

XX

TRANSFORMACIÓN DIGITAL

Y MEDIO AMBIENTE: RETOS FISCALES

María del Carmen Salazar Navarro

I. Introducción

II. Inteligencia artificial y medio ambiente

III. Tratamiento fiscal

IV. Conclusiones

V. Bibliografía y legislación

XXI

LA EQUIDAD FISCAL EN LOS SERVICIOS DIGITALES

UNA APROXIMACIÓN TRIBUTARIA Y FILOSÓFICA

Yeray Villegas Almagro

I. Introducción

II. De la globalización económica a la era digital

III. Análisis de la cultura y conciencia fiscal empresarial

IV. La filosofía moral y la equidad fiscal: piezas clave en un

loable intento de consensuar una política fiscal internacional

V. Conclusiones

VI. Bibliografía

XXII

ANÁLISIS DEL PRINCIPIO DE CAPACIDAD

ECONÓMICA EN LAS PRINCIPALES

PROPUESTAS DE TRIBUTACIÓN ROBÓTICA

Virginia Martínez Torres

I. La importancia de estructurar un impuesto para los robots

 II. Análisis de algunas de las principales propuestas

doctrinales de imposición a la robótica

y su ajuste a los principios tributarios

III. Conclusiones

IV. Bibliografía

XXIII

EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

EN EL DERECHO TRIBUTARIO

Miguel Gutiérrez Bengoechea

I. Introducción

II. Concepción jurídica del establecimiento permanente

III. Presunciones en la calificación del establecimiento permanente

IV. La personificación del establecimiento permanente

como fictio iuris en el ordenamiento tributario

V. Presunciones y ficciones en las operaciones

de los establecimientos permanentes

VI. Naturaleza jurídica de las operaciones de los

establecimientos permanentes con la casa central

VII. Ficción en la tributación de las rentas en colación

a la afección de los bienes y derechos al patrimonio

de los establecimientos permanentes

VIII. Cese de la actividad del establecimiento permanente

y transferencias de elementos patrimoniales al extranjero

IX. Aplicación del régimen de empresas de reducida

dimensión a los establecimientos permanentes

X. El concepto de establecimiento permanente ante la economía digital

XI. El Impuesto sobre Servicios Digitales como alternativa

a la regulación del establecimiento permanente digital

XII. Reflexiones finales

XIII. Bibliografía

XXIV

PLANES DE PENSIONES Y FONDOS DE INVERSIÓN:

OPORTUNIDADES EN LA NUEVA ERA DIGITAL

Carlos David Aguilar Segado

I. Introducción

II. Los planes de pensiones privados

III. Los fondos de inversión

IV. Otros instrumentos de previsión social

V. Conclusiones

VI. Bibliografía

FICHA TÉCNICA:

1 Libro

332 Páginas

En formato de 17 por 24 cm

Pasta delgada en color plastificada

Primera edición 2022

Impreso en Madrid España

ISBN 9788429025668

Coordinadores Carmen Tirado Robles, Ignacio Cruz Padial,

Joaquín Álvarez Martínez, Juan José Hinojosa Torralvo

Editorial REUS

 

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