TODO SOBRE EL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA PARA PERSONAS FISICAS
Libro Autor Adrián Urbina Galicia
EDITOR INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS
PRIMERA EDICIÓN 2025
LIBRO RECOMENDADO Y POR
ENCARGO
Esta
obra: TODO SOBRE EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA
PERSONAS FISICAS; presenta los tópicos que las personas físicas deben
saber del impuesto sobre la renta (ISR) y explica la tributación desde un punto
de vista cotidiano. Así, las disposiciones legales que rigen el ISR se muestran
de forma sencilla, por medio de un lenguaje accesible para lectores, lo cual
facilita su compresión; además, el libro contiene ejemplos para explorar las
mecánicas de aplicación de la legislación y sus correspondientes cálculos
Cada
capítulo examina los temas para dar cumplimiento a los deberes inherentes a
este tributo, por ejemplo, analiza la retención de este impuesto en regímenes,
tales como sueldos y conceptos asimilados; en actividades empresariales y
profesionales; en el Régimen Simplificado de Confianza; en la obtención de
ingresos con la intermediación de plataformas digitales; arrendamiento;
enajenación de bienes; pagos provisionales de empresarios, profesionistas y
arrendadores, entre otros
Este
libro: TODO SOBRE EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA
PERSONAS FISICAS; destaca la relevancia del ISR, así como la necesidad
de que las personas se informen sobre esta obligación fiscal y eviten problemas
legales o sanciones por su incumplimiento. De ahí la importancia de conocer los
pormenores de este impuesto, componente clave del sistema fiscal esencial para
el desarrollo económico y social del país
ÍNDICE
Contenido
Introducción
CAPÍTULO 1.
Aspectos básicos del impuesto sobre la renta
1.1 Persona física como
responsable del pago del ISR 1.2 Objeto del gravamen 1.3 Renta mundial
1.4 Residencia
fiscal 1.5 Domicilio fiscal 1.6
Inscripción al RFC 1.6.1 Movimientos
al RFC 1.6.2 ¿Suspensión o baja del
RFC? 1.7 e.firma 1.8 Buzón
tributario 1.9 Facturas electrónicas 1.10
Impuesto sobre la Renta (ISR) de los ingresos acumulables 1.10.1 ¿Cómo
funciona la tarifa? 1.11 Impuesto Sobre la Renta (ISR) de los ingresos no acumulables 1.12 Carga
de Impuesto Sobre la Renta (ISR) al trabajo y a las ganancias de capital 1.13 Importancia
de las personas físicas en la recaudación
1.14 Estructura
del Título IV de la LISR
CAPÍTULO 2.
Declaración anual
2.1 Sujetos
obligados 2.2 Razones
económicas para presentarla 2.3 Época
de presentación 2.4 Datos
informativos 2.4.1 Si en lo individual o
en su conjunto se obtienen $600,000 en un año de calendario por concepto de
préstamos, premios o donativos 2.4.1.1 Préstamos 2.4.1.2 Donativos 2.4.1.3 Premios 2.4.2 Herencias o legados, enajenación de casa
habitación y viáticos si en el año se percibieron ingresos totales de $500,000 2.4.2.1 Herencias o legados 2.4.2.2 Enajenación de la casa
habitación del contribuyente 2.4.2.3 Viáticos 2.4.3 Consecuencias de omitir los datos
informativos 2.5 Discrepancia
fiscal 2.5.1 Visores
y revisión de facturas electrónicas emitidas
2.6 Exenciones con obligación de informarse 2.6.1 Enajenación de la casa
habitación 2.6.2 Herencias
o legados 2.6.3 Donativos 2.7 Deducciones personales
y estímulos fiscales 2.7.1 Deducciones
personales 2.7.1.1 Limitación
aplicada a varios conceptos, de manera conjunta 2.7.1.2 Limitación por concepto 2.7.2 Estímulos
fiscales 2.7.3 Caso práctico 2.8 Pago
del monto a cargo 2.8.1 Pago
del monto a cargo hasta en seis parcialidades
2.9
Saldo a favor 2.9.1 Programa
de devoluciones automáticas de saldos a favor
2.10
Aproximación al cálculo
del ISR anual
CAPÍTULO 3.
Ingresos percibidos y situaciones que pudieran presentarse a una
persona
3.1 Sueldos
y conceptos asimilados 3.1.1 Pagos
por término de la relación laboral 3.1.2 Fin
de la vida laboral 3.1.2.1 Pensiones
pagadas mensualmente 3.1.2.2 Pago
único 3.2 Actividades
empresariales y profesionales (régimen
general) 3.2.1 Honorarios esporádicos 3.2.2 Comisiones por ventas
por catálogo 3.3 Régimen
Simplificado de Confianza (RESICO) 3.3.1 Ingresos
adicionales permitido 3.3.2 ¿Reúno
las características para tributar en el RESICO? 3.3.3 Pago mensual 3.3.4 ¿Cómo tributa una persona con ingresos por
sueldos, actividades profesionales, arrendamiento e intereses? 3.3.5 Incompatibilidad con esquemas
de inclusión financiera 3.3.6 Tributación
en el año de calendario en que se
incumplan los requisitos para tributar como RESICO 3.4 Obtención de ingresos
con la intermediación de plataformas digitales
3.4.1
Personas con ingresos
por este concepto de hasta $300,000 3.4.2 Contribuyentes
con ingresos por este concepto que superan $300,000 3.5 Arrendamiento 3.5.1 Los que se obtienen por
otorgar el uso o goce temporal de
inmuebles 3.5.2 Los
rendimientos de certificados fiduciarios no amortizables (mejor representados por
los certificados bursátiles fiduciarios inmobiliarios [CBFI], que emiten los
fideicomisos de inversión en bienes raíces [Fibra]) 3.6 Régimen de enajenación de bien 3.6.1 Casos en que no se
puede demostrar el costo de los bienes enajenados o este es mínimo 3.6.2 Venta del automóvil 3.6.3 Venta de acciones que
cotizan en bolsa de valores 3.6.4 Activos
virtuales 3.6.5 Aplicaciones
para invertir 3.7 Regalos
recibidos 3.7.1 Mesa
de regalo 3.7.2 Financiación
colectiva o crowdfunding 3.7.3 Becas 3.8 Pensiones alimenticias 3.9 Ahorro y disposición de
recursos de mediano y largo plazo 3.9.1 Instrumentos
de ahorro que se complementan con un seguro de vida 3.9.2 Disposición anticipada
de planes de retiro y cuenta para el ahorro, respecto a recursos aportados por
los que se tomaron beneficios fiscales 3.9.3 Aportaciones
a planes de retiro 3.9.4 Aportaciones
a la cuenta para el ahorro 3.10 Cobro
de seguros de vida 3.11 Gastos
a cuenta de terceros 3.12 Adeudos
no pagados: efectos fiscales de las quitas
3.13
Ingresos percibidos del
extranjero 3.13.1 Sueldos 3.13.2 Dividendos 3.13.3 Depósitos en cuentas de
ahorro e inversión que pagan intereses 3.14 Algunas
nociones de IVA 3.15 Pago
provisional de empresarios, profesionistas y arrendadores 3.15.1 Planteamiento 3.15.2 Solución
correspondiente a la actividad empresarial y profesional 3.15.2.1 Determinación del pago
provisional por actividades empresariales y profesionales del periodo 3.15.3 Pago provisional
correspondiente a arrendamiento 3.15.4 Pago
mensual de I.V.A. 3.16 Despejando
algunos mitos 3.16.1 Cuenta
bancaria "fiscal" y "no fiscal" 3.16.2 Montos depositados en
efectivo en la cuenta bancaria ¿pagan Impuesto
Sobre la Renta ISR? 3.16.3 Uso
de efectivo para pagar tarjetas de crédito no es fiscalizado 3.16.4 Traspasos entre cuentas bancarias de terceros
"libres" de impuestos 3.16.5 Solo
los CFDI emitidos son los que utiliza la autoridad para determinarlos impuestos
del contribuyente 3.16.6 Al solicitar factura se
agrega el IVA 3.16.7 Tasa
de ISR de los individuos es de 35% 3.16.8 Facturación
selectiva limitada a quien la solicita y no por todas las operaciones del
contribuyente, representa una ventaja de la que no hay consecuencias 3.16.9 Solicitar a terceros
que facturen sus propios gastos a nombre del contribuyente es benéfico para
disminuir la base del Impuesto Sobre la Renta ISR 3.16.10 Adquirir un vehículo
por medio de arrendamiento financiero
tiene ventajas fiscales 3.17 ¿Presentar
o no declaración anual? 3.18 Soporte
documental de operaciones
CAPÍTULO 4.
Sucesiones y casos cotidianos de tributación
CAPÍTULO 5.
Ejercicio de facultades de comprobación
Reflexiones
y recomendaciones:
la
importancia del Contador Público en la actualidad
APÉNDICE
Régimen
fiscal mexicano:
similitudes
y diferencias entre personas y empresas
ANEXOS
Anexo A: valores en UMA y UDI para 2023 y
2024
Anexo B: tarifas 2014 a 2024
Anexo C: exenciones aplicables a las
personas
Anexo D: sugerencias para documentar
el
origen de los depósitos recibidos
Glosario
de términos
Fuentes
consultadas
FICHA TÉCNICA:
1
libro
218
páginas
En
formato de 16 por 22 por 1 cm
Pasta
delgada en color plastificada
ISBN
9786075633039
Primera
edición 2025
Autor
Adrián Urbina Galicia
EDITOR
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS
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POR EXISTENCIAS EN:
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LA RENTA PARA PERSONAS
FISICAS
