LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TEXTO Y COMENTARIOS 2025
Libro Autor Instituto Mexicano de Contadores Públicos
Trabajo desarrollado por Comisión Fiscal
PRIMERA EDICIÓN 2025
Autor Comisión Fiscal del IMCP AC
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS A.C.
LIBRO RECOMENDADO Y POR
ENCARGO
La
Comisión Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP),
conformada por expertos en materia fiscal, quienes reúnen sus conocimientos y
experiencia, pone a disposición del público esta nueva edición de Ley del
Impuesto Sobre la Renta, Texto y Comentarios 2025. Esta obra se encuentra
actualizada con correlaciones de su Reglamento, de la Resolución Miscelánea
Fiscal (RMF) vigente, de los Criterios Normativos y de relevantes precedentes
que le resultan aplicables.
Los
lectores, además de contar con los comentarios de sus autores, encontrarán
referencias a los precedentes del Poder Judicial y de los Tribunales,
minuciosamente elegidos por cada experto en la materia
Cuando
alguna disposición se considera que puede estar sujeta a interpretación, se
muestra su rubro, registro digital o número y tipo de precedente y la instancia
que lo emite, el interesado podrá localizarlo y conocer las versiones completas
de estos precedentes.
En
esta ocasión, se adicionan dos apéndices que serán de gran utilidad e interés
para el usuario de este libro -LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA TEXTO Y COMENTARIOS 2025-
El primero se refiere a los "Tratados
Fiscales, guía rápida de referencia", el cual contiene un cuadro
comparativo para Dividendos, Intereses, Regalías, Limitación de Beneficios
(LOB) y la Cláusula de Nación más Favorecida, considerando el Instrumento
Multilateral (MIL)
El segundo se refiere a las "Normas de
Información Financiera (NIF) y su conexión en materia fiscal", el cual
identifica y clasifica de manera independiente las NIF que tienen implicaciones
fiscales.
Estos
nuevos apéndices se suman a dos anteriores que resultaron de gran aceptación,
uno de ellos conocido como "Cláusulas Habilitantes" que aparece por
primera vez en la edición de 2023, cuyo objetivo es dar a conocer el listado de
los artículos que habilitan a las autoridades para emitir reglas que apoyen al
cumplimiento del objetivo de estas normas o bien, establezcan los formatos y
requisitos necesarios para aplicarlos; asimismo, el apéndice adicionado en 2024
relativo a las "Reglas Generales Antiabuso", en el cual se
identifican plenamente estas y se hace una reflexión de su origen. En ambos
casos, para 2025 se han realizado actualizaciones y adiciones que, seguramente,
serán de mayor utilidad para los lectores.
Este
libro: LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA TEXTO Y
COMENTARIOS 2025; es una herramienta de gran apoyo para las personas
involucradas en la práctica de la materia fiscal (profesionistas,
investigadores, maestros, estudiantes, contribuyentes, autoridades fiscales y
estudiosos de la materia), lo cual la convierte en una obra indispensable para
el desarrollo de sus actividades
ÍNDICE
Contenido
TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
TITULO II
DE LAS PERSONAS MORALES
DISPOSICIONES GENERALES
Capítulo I
De
los Ingresos
Capítulo II
De
las deducciones
Sección I
De
las deducciones en general
Sección II
De
las inversiones
Sección III
Del
costo de lo vendido
Capítulo III
Del
ajuste por inflación
Capítulo IV
De
las instituciones de crédito, de seguros
y
de fianzas, de los almacenes generales
de
depósito, arrendadoras financieras y uniones de crédito
Capítulo V
De
las pérdidas
Capítulo VI
Del
régimen opcional para grupos de sociedades
Capítulo VII
De
los coordinados
Capítulo VIII
Régimen
de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
Capítulo IX
De
las obligaciones de las personas morales
TITULO III
DEL REGIMEN DE LAS PERSONAS
MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
TITULO IV
DE LAS PERSONAS FISICAS
DISPOSICIONES GENERALES
Capítulo I
De
los ingresos por salarios y en general
por
la prestación de un servicio personal subordinado
Capítulo II
De
los ingresos por actividades
empresariales
y profesionales
Sección I
De
las personas físicas con actividades
empresariales
y profesionales
Sección II
Régimen
de incorporación fiscal (Derogado)
Sección III
De
los ingresos por la enajenación de bienes
o
la prestación de servicios por internet,
mediante
plataformas tecnológicas
aplicaciones
informáticas y similares
Sección IV
Del
régimen simplificado de confianza
Capítulo III
De
los ingresos por arrendamiento y en general
por
otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles
Capítulo IV
De
los ingresos por enajenación de bienes
Sección I
Del
régimen general
Sección II
De
la enajenación de acciones en bolsa de valores
Capítulo V
De
los ingresos por adquisición de bienes
Capítulo VI
De
los ingresos por intereses
Capítulo VII
De
los ingresos por la obtención de premios
Capítulo VIII
De
los ingresos por dividendos y en general
por
las ganancias distribuidas por personas morales
Capítulo IX
De
los demás Ingresos que obtengan
las
personas físicas
Capítulo X
De
los Requisitos de las deducciones
Capítulo XI
De
la declaración anual
TITULO V
DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE
FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL
TITULO VI
DE LAS ENTIDADES EXTRANJERAS CONTROLADAS SUJETAS A REGIMENES
FISCALES PREFERENTES, DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES Y DE LAS OPERACIONES
CELEBRADAS ENTRE PARTES RELACIONADAS
Capítulo I
De
las entidades extranjeras controladas
sujetas
a regímenes fiscales preferentes
Capítulo II
De
las empresas multinacionales
TITULO VII
DE LOS ESTÍMULOS FISCALES
Capítulo I
De
las Cuentas Personales del Ahorro
Capítulo II
De
los patrones que contraten a personas
que
padezcan discapacidad y adultos mayores
Capítulo III
De
los fideicomisos dedicados a la adquisición
o
construcción de inmuebles
Capítulo IV
De
los estímulos fiscales a la producción
y
distribución cinematográfica y teatral nacional
Capítulo V
De
los contribuyentes dedicados a la construcción
y
enajenación de desarrollos inmobiliarios
Capítulo VI
De
la promoción de la inversión en capital
de
riesgo en el país
Capítulo VII
De
las sociedades cooperativas de producción
Capítulo VIII
De
la opción de acumulación de ingresos
por
personas morales
(Derogado)
Capítulo IX
Del
estímulo fiscal a la investigación
y
desarrollo tecnológico
Capítulo X
Del
estímulo fiscal al deporte
de
alto rendimiento
Capítulo XI
De
los equipos de alimentación para
vehículos
eléctricos
Capítulo XII
Régimen
simplificado de confianza
de
personas morales
FICHA TÉCNICA:
1
libro
688
páginas
En
formato de 16 por 22 por 2.8 cm
Pasta
delgada en color plastificada
Primera
edición 2025
ISBN
9786075633114
Autor
Instituto Mexicano de Contadores Públicos
Trabajo
desarrollado por Comisión Fiscal
Editor
INSTITUTO MEXICANO DE
CONTADORES
PÚBLICOS A.C.
FAVOR DE PREGUNTAR
POR EXISTENCIAS EN:
Correo
electrónico:
Celular
y WhatsApp:
6671-9857-65
Gracias
a Google por publicarnos
Quedamos
a sus órdenes
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA
TEXTO Y COMENTARIOS 2025
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