TRATAMIENTO FISCAL DE LOS INTERESES

 

TRATAMIENTO FISCAL DE LOS INTERESES

1 Libro Autor  Pedro Carreón Sierra

Editor Dofiscal

PRIMERA EDICIÓN 2022

 

LIBRO POR ENCARGO

A FAVOR DE LAS PERSONAS FISICAS Y A CARGO DE LAS MORALES

Libro que examina el régimen en materia del impuesto sobre la renta (ISR) aplicable a las personas físicas residentes en México por los intereses derivados de prestar su capital, así como las disposiciones aplicables a las personas morales para deducir los intereses derivados de esos capitales tomados en préstamo

En el curso de la investigación se observan diversas inconsistencias entre las legislaciones fiscales, las financieras, las mercantiles y hasta en los criterios emitidos por la autoridad, por lo que este libro también comprende un análisis crítico de estos conceptos, así como un detallado estudio del tratamiento fiscal aplicable a las fluctuaciones cambiarias, tanto para las personas físicas como para las morales

EN LA CONTRAPORTADA SE ESCRIBE:

La obra: TRATAMIENTO FISCAL DE LOS INTERESES; inicia con un análisis crítico de los conceptos que, para efectos de ley del Impuesto sobre la Renta LISR, se consideran intereses y de los que reciben tratamiento de estos

Se destacan las diferencias de fondo y no solo de la temática; además, el autor realiza  una crítica a las injustificadas discrepancias existen entre las disposiciones fiscales y las legislaciones financiera y mercantil

La columna vertebral de la obra es el análisis del tratamiento fiscal que reciben las fluctuaciones cambiarias

Destaca que, como consecuencia d créditos y deudas en moneda extranjera, en conjunto con la fluctuación del peso mexicano, en un ejercicio fiscal un contribuyente solo puede obtener una ganancia o sufrir una perdida, pero de ninguna manera pueden existir ambos conceptos

Por último, el autor analiza las distintas opciones que tienen las personas políticas para pagar el impuesto sobre la renta ISR tratándose de intereses y ganancias cambiarias, precisando las ventajas que ofrecen las alternativas

Sobre el Autor: PEDRO CARREÓN SIERRA: Contador Público egresado de la Escuela Bancaria y Comercial en 1983. Socio retirado de una firma internacional de contadores públicos en la que trabajó en la línea de servicios de impuestos por más de 38 años. Tuvo a su cargo, entre otras funciones, el área técnica, calidad y administración de riesgos. Socio del Colegio de Contadores Públicos de México (Colegio) y del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) desde 1990

ÍNDICE:

Dedicatoria

Semblanza Pedro Carreón Sierra

Justificación

Introducción

Abreviaturas

CAPÍTULO I

CONCEPTO DE INTERESES

1.1.

Rendimientos de créditos y ganancias

en la venta valores bursátiles

1.2.

Cesión de derechos de crédito a empresas

de factoraje y SOFOM

1.2.1.

Definición de operaciones de factoraje financiero

1.2.2.

Momento de la adquisición de los derechos de crédito

1.2.3.

Empresas de factoraje financiero y SOFOM

1.2.4.

Tratamiento fiscal del resultado obtenido

en las operaciones de factoraje financiero

1.3.

Intereses en arrendamiento financiero

1.3.1.

Definición fiscal del contrato de arrendamiento financiero

1.3.2.

Definición mercantil del contrato

de arrendamiento financiero

1.3.3.

Diferencias entre la definición fiscal y la

mercantil del arrendamiento financiero

1.4.

Cesión de derechos sobre ingresos por el uso

o goce temporal de inmuebles

1.5.

Ajustes derivados de índices o factores

1.6.

Diferencia entre recibir el tratamiento de interés

y considerar al concepto como interés

1.6.1.

Fluctuaciones cambiarias

1.6.1.1.

La disyuntiva entre ganancias o pérdidas cambiarias

1.6.1.2.

¿Cuál es el tipo de cambio que define

la ganancia o la pérdida cambiaria?

1.6.2.

Ganancias en la venta de acciones de fondos de inversión

de deuda y operaciones financieras derivadas de deuda

CAPÍTULO II

INGRESO DE LAS PERSONAS FÍSICAS

POR INTERESES PERCIBIDOS

2.1. 

Antecedentes legislativos del régimen

2.2.

Régimen actual

2.3.

Régimen fiscal de las ganancias cambiarias

2.4.

Régimen aplicable al interés pagado

por residentes en el extranjero

2.4.1.

Acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero

2.4.2.

Ejemplo del acreditamiento del impuesto

pagado en el extranjero

2.5.

Ventajas y desventajas de tributar en el Capítulo VI

2.6.

Crítica del régimen

CAPÍTULO III

DEDUCCIÓN DE INTERESES PARA

LAS PERSONAS MORALES

3.1.

Análisis del requisito general para deducir intereses

3.2.

Intereses deducibles al devengo y al pago

3.2.1.

Valores o créditos prestados o adquiridos de personas físicas

3.3.

Pagos a partes relacionadas y otros pagos

3.3.1.

Pagos a los Refipres

3.3.2.

Pagos simultáneamente deducibles en otro país

3.4.

Intereses no deducibles por capitalización insuficiente

3.4.1.

Determinación del interés no deducible

por capitalización insuficiente

3.4.2.

Efecto de las fluctuaciones cambiarias en los intereses

no deducibles por capitalización insuficiente

3.4.2.1.

 Interpretación auténtica

3.4.2.2.

Interpretación literal

3.4.2.3.

Interpretación lógica conceptual

3.5.

Intereses netos no deducibles

3.5.1.

Determinación del interés neto no deducible

3.5.2.

Efecto de las fluctuaciones cambiarias

en los intereses netos no deducibles

3.5.3.

Interés neto no deducible en empresas

que forman un mismo grupo

3.5.4.

Momento para considerar el gasto no deducible en la Cufin

3.5.5.

Exclusión de deudas en el ajuste inflacionario

3.5.6.

Otros comentarios

CAPÍTULO IV

CONSIDERACIONES EN MATERIA DEL IVA

4.1.

IVA en el contrato de factoraje financiero

4.1.1.

Tratamiento del IVA trasladado por el factorado a su cliente

4.1.2.

Acreditamiento del IVA por el deudor original

4.1.3.

IVA relacionado con la operación de factoraje financiero

4.2.

IVA acreditable, o no, derivado de los intereses no deducibles

por capitalización insuficiente

4.2.1.

Régimen aplicable a la importación de servicios

4.2.2.

Momento de causación y determinación del IVA

4.3.

IVA relacionado con los intereses netos no deducibles

Conclusiones

Bibliografía y referencias

FICHA TÉCNICA:

1 Libro

136 Páginas

Pasta delgada en color plastificada

Primera edición 2022

ISBN 9786074747072

Autor Pedro Carreón Sierra

Editor Dofiscal

 

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