EL BENEFICIARIO CONTROLADOR
EN EL CONTEXTO INTERNACIONAL
Y SU CONCEPCIÓN EN MÉXICO
1 Libro Autor Silvia Rosa Matus De La Cruz
y David Ascensión Vargas
Editor Dofiscal Thomson Reuters
PRIMERA EDICIÓN 2022
LIBRO POR ENCARGO
Derivado de la necesidad de
contar a nivel mundial con procedimientos de prevención de lavado de dinero
eficaces al igual que marcos jurídicos dinámicos que permitan conocer el
destino de las ganancias que generan las personas morales, fideicomisos y demás
estructuras jurídicas, así como el detalle de las modificaciones patrimoniales
de estas, el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) y la Organización
para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) han sumado esfuerzos para
generar y transmitir estándares, parámetros, además de conceptos que clarifican
lo mismo que sustentan el significado de los términos
“beneficiario final,” beneficiario controlador o titular
real a los países
o jurisdicciones que integran y participan con dichos organismos
internacionales
La piedra angular de
la prevención del lavado de dinero lo constituye la identificación de los
actores principales que disfrutan los beneficios y ejercen las facultades al
final de la cadena de titularidad y de control, en su caso
El GAFI y países que
lo integran siguen en proceso de generar medidas efectivas que permitan su
identificación. La batalla que se ha gestado actualmente es la de los procesos
de know your customer (KYC) en línea a través de medios electrónicos, es decir,
la identificación de los beneficiarios controladores de manera remota mediante
tecnología de identificación facial y geolocalización, apoyados siempre en la
medida de lo posible de las bases de datos gubernamentales, que son las que
generan tanto mayor aceptación como certeza entre los sujetos obligados y las
autoridades
El presente trabajo: EL BENEFICIARIO CONTROLADOR EN EL CONTEXTO INTERNACIONAL Y SU
CONCEPCIÓN EN MÉXICO; se
ha desarrollado con el objetivo de ser un referente de consulta primordial para
los interesados en el tema y una respuesta a las dudas que se han generado en
nuestro país entre los distintos sujetos obligados, derivado de las recientes
adiciones al Código Fiscal de la Federación (CFF)
Consideramos que es necesario analizar,
en un primer término, las disposiciones internacionales para después
identificar las diferencias sustanciales que hasta este momento existen entre los
conceptos fiscales y de prevención de lavado de dinero, lo cual nos ayuda a
comprender de manera clara la forma en la que los sujetos obligados deben cumplir
con sus responsabilidades
En la presente obra: EL BENEFICIARIO CONTROLADOR EN EL CONTEXTO INTERNACIONAL Y SU
CONCEPCIÓN EN MÉXICO; analizamos
la figura de beneficiario controlador”
para efectos fiscales, la cual inició
su periodo de aplicación
a partir del primero de enero de 2022 en nuestro país; así como la figura de “beneficiario controlador o dueño beneficiario para efectos de la
LFPIORPI, la cual comenzó su historia nueves meses después de su publicación el
17 de octubre de 2012; además de incluir algunas referencias sobre la figura
del “propietario
real”
señalado
en las disposiciones generales para las instituciones de crédito, vigentes a partir del 20 de
abril de 2009
También nos dimos a
la tarea de compilar las referencias que consideramos más relevantes,
encontradas en diversos documentos públicos emitidos por organismos tan
importantes como el GAFI, la OCDE y el IFAC, así como algunas referencias de Derecho
Comparado Internacional
ÍNDICE:
Introducción
Agradecimientos
Semblanza
Silvia Rosa Matus De la Cruz
Semblanza
David Ascensión Vargas
Prólogo
Introducción
Contiene
QR con el video de los autores
Abreviaturas
CAPÍTULO I
EL BENEFICIARIO FINAL PARA EL GAFI Y LA OCDE
1.1.
El
Grupo de Acción Financiera Internacional
(GAFI)
y las 40 Recomendaciones
1.2.
Organización
para la Cooperación
y
el Desarrollo Económico (OCDE)
CAPÍTULO II
EL BENEFICIARIO CONTROLADOR
EN EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Y LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL
2.1.
Definición
de beneficiario controlador
y
objeto de la obligación
2.2.
Sujetos
y sus obligaciones con respecto al
beneficiario
controlador fiscal
2.3.
Cadena
de titularidad y cadena de control
2.4.
Sanciones
por el incumplimiento
2.5.
Visitas
domiciliarias
2.6.
Mapa
conceptual sobre la obligación para
identificar
al “beneficiario
controlador fiscal
CAPÍTULO III
EL BENEFICIARIO CONTROLADOR O DUEÑO BENEFICIARIO
EN LA LEY FEDERAL PARA LA PREVENCIÓN
E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON RECURSOS
DE PROCEDENCIA ILÍCITA (LFPIORPI)
3.1.
Análisis
de la definición de beneficiario controlador
o
dueño beneficiario y objeto de la obligación
3.2.
Sujetos
de la obligación de identificar al beneficiario
controlador
o dueño beneficiario
3.3.
Procedimiento
para identificar al beneficiario
controlador
o dueño beneficiario
3.4.
Presumir
la existencia de un beneficiario controlador
o
dueño beneficiario
3.5.
El
solicitante material
3.6.
Obligaciones
respecto del beneficiario controlador
o
dueño beneficiario
3.7.
Abstenciones
y prohibiciones que se
deben
tener con los clientes
3.8.
Criterios
sobre beneficiario controlador
3.9.
Alertas
derivadas del ocultamiento de un dueño
beneficiario
o beneficiario controlador
3.10.
Sanciones
por el incumplimiento
CAPÍTULO IV
OTRAS DISPOSICIONES RELACIONADAS, PUBLICACIONES,
CRITERIOS Y DERECHO COMPARADO INTERNACIONAL
4.1.
Disposiciones
de carácter general del artículo 115
de
la Ley de Instituciones de Crédito
4.2.
International Federation
of Accountants (IFAC)
Anti-Money Laundering, The
Basics
4.3.
El
Banco de México y el código Legal Entity Identifier (LEI)
4.4.
Derecho
Comparado Internacional sobre disposiciones
y
definiciones del beneficiario controlador o titular real
4.5.
Los
principios para la divulgación efectiva de los
beneficiarios finales, de Open Ownership
CAPÍTULO V
MATERIAL EXTRA
5.1.
Preguntas
y respuestas sobre beneficiarios controladores del SAT
5.2.
Criterios sobre Beneficiario Controlador generales
emitidos por la Unidad de Inteligencia Financiera
de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
5.3.
“Acuerdo mediante el cual el Comité Coordinador
del Sistema Nacional Anticorrupción emite
el Análisis para la Identificación y Transparencia
del Beneficiario Final en México y aprueba los
Principios para la Identificación y Transparencia
del Beneficiario Final para el Combate
a la Corrupción en México”
5.4.
“4° Plan de Acción 2019-2021 de
México
Bibliografía
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
214
Páginas
Pasta
delgada en color plastificado
Primera
edición 2022
ISBN
9786074747218
Autor
Silvia Rosa Matus De La Cruz y David Ascensión Vargas
Editor
Dofiscal Thomson Reuters
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