LA RAZÓN DE NEGOCIOS ANTIELUSIÓN EN MÉXICO
Libro Autor Gustavo Amezcua Gutiérrez
EDITOR TIRANT LO BLANCH y AMEZCUA SUAREZ, S.C.
Autor Gustavo Amezcua Gutiérrez
LIBRO RECOMENDADO Y POR
ENCARGO
El
tema central de la presente obra, La Razón de Negocios Antielusión en México,
reconoce como antecedente histórico y conceptual fundamental el derecho del
contribuyente a elegir el camino contractual con menos impuestos, a condición
de que no se encuentre limitado por ciertas cuestiones fiscales para su
validez.
El legítimo ejercicio del derecho a la libertad contractual
presupone
necesariamente tres condicionantes:
La
recta interpretación de las normas,
La
correcta calificación de los hechos y
No
violentar pautas antielusión, como la carencia de razón de negocios.
En
esta nueva edición, se incorporan como principales novedades y actualizaciones,
la distinción entre Hard Low y Soft Low, diversos criterios jurisprudenciales
relativos a estándares probatorios, los horizontes de significado del BERE a
partir de las escuelas y enfoques del pensamiento estratégico empresarial, la
referencia al emblemático caso de la doctrina jurisprudencial británica
conocido como Principio Ramsay, en relación con la pauta The step transaction
doctrine, el ámbito temporal de validez y el equivalente de esta figura, en los
Códigos Fiscales de Guanajuato, Nuevo León y Quintana Roo.
ÍNDICE
PRÓLOGO
A LA SEGUNDA EDICIÓN
NOTA
INTRODUCTORIA A LA SEGUNDA EDICIÓN
PRÓLOGO
PRESENTACIÓN
PREFACIO
INTRODUCCIÓN
ABREVIATURAS
CAPÍTULO 1.
ANTECEDENTES Y
CONTEXTOS
DE LA RAZÓN DE
NEGOCIOS
1.1.
Derecho
a la libertad contractual y sus condicionantes
de
validez fiscal
1.1.1.
Sistemas
permisivos (doctrina de la libre elección)
1.1.2.
Sistemas
restrictivos (o del fraus legis)
1.1.3.
La
libertad contractual en México
1.2.
Las
tres condicionantes fiscales fundamentales de
la
libertad contractual en México
CAPÍTULO 2.
PRIMERA
CONDICIONANTE: RECTA
INTERPRETACIÓN DE
LAS NORMAS
(INTERPRETACIÓN – COMPRENSIÓN
–
JURÍDICO - FISCAL)
2.1.
La
interpretación jurídica (el Poliedro Hermenéutico:
Elementos,
claves de comprensión o códigos de lectura)
2.1.1.
Elemento
literal o gramatical
2.1.2.
Elemento
lógico conceptual
2.1.3.
Elemento
sistemático o armónico
2.1.4.
Elemento
histórico o evolutivo
2.1.5.
Elemento
teleológico o de la ratio legis
2.1.6.
Elemento
de la sustancia o consideración económica
2.1.7.
Elemento
funcional o contextual
2.1.8.
Elemento
comunicacional
2.1.9.
Elemento
axiológico o valorativo
CAPÍTULO 3.
SEGUNDA
CONDICIONANTE:
CORRECTA
CALIFICACIÓN DE LOS
HECHOS (VERDAD LEGAL
FISCAL)
3.1.
Verdad
jurídica
3.1.1.
La
verdad desde las perspectivas filosóficas
3.1.2.
La
verdad se quiebra en lo jurídico
3.1.3.
Conflicto
de prevalencia entre principio de verdad
legal
o formal y el principio de verdad real o material
y
sistemas de valoración de prueba
3.1.4.
Derecho
constitucional a la verdad real o material
3.1.5.
Principios
de las huellas de verdad y ontológico de la prueba
3.2.
Verdad
formal o legal
3.2.1.
Procedimientos
a instancia de parte como base para
la
creación de la verdad formal o probada
en
el expediente administrativo
3.2.2.
Figuras
jurídicas correspondientes a procedimientos
oficiosos
como base para la creación de la verdad
formal
o probada en el expediente administrativo
3.2.2.1.
Ficciones
3.2.2.2.
Presunciones
3.2.2.3.
Simulación
3.2.2.4.
Inexistencia
3.2.2.5.
Sustancia
sobre forma
3.2.2.6.
Principio
del tercero racional
3.2.2.7.
Razón
de negocios
3.2.2.8.
Estimativas
de apremio
3.2.2.9.
CFDI
3.2.2.10.
Declaraciones
3.2.2.10.1.
Avisos
3.2.2.11.
Contabilidad
beneficiario controlador
3.2.2.12.
Otra
pauta antielusión específica (liquidación ficta)
CAPÍTULO 4.
TERCERA
CONDICIONANTE:
NO VIOLENTAR PAUTAS
ANTIELUSIÓN,
EL FRAUDE A LA LEY,
COMO PRINCIPIO
BASE U ORIGEN DE LA
FIGURA
DEL ARTÍCULO 5-A DEL
CFF
4.1.
Concepto
de fraude a la ley
4.2.
El
fraude a la ley en la experiencia internacional
y
otras figuras jurídicas relevantes en el mundo
4.3.
Recepción
del fraude a la ley en el Derecho Civil mexicano
4.4.
Antecedentes
e iniciativas de integración del fraude
a
la ley fiscal en México
4.4.1.
Antecedentes
y tendencias jurisprudenciales
4.4.2.
Iniciativas
de integración legislativa
4.5.
Adición
del artículo 5-A al CFF 2020
CAPÍTULO 5.
LA RAZÓN DE NEGOCIOS
COMO PAUTA CENTRAL
DEL ARTÍCULO 5-A DEL
CFF
5.1.
Significado
de la razón de negocios
5.2.
Análisis
estructural del artículo 5-A del CFF
5.3.
Beneficio
Económico Cuantificable Razonablemente Esperado
5.4.
Otras
posibilidades del concepto Razón de Negocios
5.5.
PRUEBA
Y CUANTIFICACIÓN DEL BERE
5.6.
Beneficio
Fiscal (BEFI)
5.7.
¿Recaracterización,
desestimación, inoponibilidad
o
reconducción teleológica?
5.8.
Doctrina
de los pasos o la secuencia de la transacción
(The
step transaction doctrine -USA-) y la doctrina
Ramsay
(The Ramsay doctrine/ Ramsay principle -UK-)
5. 9.
Aspectos
procedimentales del artículo 5-A
5.10.
Aspecto
penal del artículo 5-A
5.11.
Ámbito
Temporal de Validez
5.12.
Razón
de Negocios en los Códigos Fiscales de los Estados
CAPÍTULO 6.
LAS OTRAS RAZONES DE
NEGOCIOS FISCALES
6.1.
Unitariedad
o pluralidad de la razón de negocios fiscales
6.2.
Perspectivas
conclusivas
BIBLIOGRAFÍA
FICHA TÉCNICA:
1 libro
252 páginas
Pasta delgada en color plastificada
Primera edición 2025
ISBN Papel 9788410816183
ISBN Ebook 9788410816190
Autor Gustavo Amezcua Gutiérrez
EDITOR TIRANT LO BLANCH y AMEZCUA SUAREZ,
S.C.
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LA RAZÓN DE NEGOCIOS
ANTIELUSIÓN EN MÉXICO
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