LA NORMA DE AMNISTÍA
EN EL DERECHO TRIBUTARIO
1 Libro Autor Calilo Jorge Kzam Neto
Editor Olejnik
SEGUNDA EDICIÓN 2020
LIBRO POR ENCARGO
El
presente trabajo aborda la norma de amnistía prevista en los tres dispositivos
legales contenidos en el Código Tributario Nacional (artículo 180, 181 y 182).
Estos enunciados legales que regulan la amnistía tributaria fueron introducidos
en la sistemática del Código como “exclusión del crédito tributario
El
análisis de la norma de amnistía se realizó en la contextualización del sistema
jurídico positivo. Tan solo las manifestaciones normativas enunciadas en
lenguaje fueron tomadas en cuenta. El texto legal expresado en el Código
Tributario Nacional y las proposiciones de aquellos que hacen la Ciencia del
Derecho en el país fueron rigurosamente expuestos en el presente trabajo. Nos
hemos enfocado en la amnistía como norma jurídica y, por esta razón, tiene
estructura lógica definida
(…)
Del
presente trabajo no resultan conclusiones teóricamente cerradas. A pesar de
reconocerse la complejidad del Derecho, no debe considerarse como justificación
para la fuerte contradicción sintáctica y semántica existente sobre la norma de
amnistía tributaria en el ordenamiento positivo brasileño
Lo anterior escrito por:
Calilo Jorge Kzam NETO
DE LA BIBLIOTECA DE DERECHO TRIBUTARIO
ÍNDICE:
Notas
del autor a la primera edición en lengua española
Notas
del autor a la segunda edición en lengua española
Introducción
CAPÍTULO I
EL CONOCIMIENTO, EL LENGUAJE
Y LA MANIFESTACIÓN DEL DERECHO
1.1
Conocimiento
científico y lenguaje
1.2
Los
límites del conocimiento para el Derecho
1.3
La
comprensión del lenguaje en el Derecho
1.4
El
método y la delimitación del objeto de estudio:
el
corte metodológico
CAPÍTULO II
SISTEMA Y DERECHO
2.1
El
sistema: consideraciones
2.2
El
sistema en la Ciencia del Derecho y en el derecho positivo
2.3
El
ordenamiento jurídico como sistema
2.4
Principios
y valores
CAPÍTULO III
LA NORMA JURÍDICA
3.1
La
noción de norma como dato objetivo
y
como núcleo teórico
3.2
La
norma jurídica creadora del vínculo
relacional
intersubjetivo:
la
norma jurídica es un hecho relacional
3.3
La
diversidad de normas jurídicas que regulan
el
comportamiento humano
3.4
El
enunciado y la proposición como etapas del trayecto
generativo
de sentido de las normas jurídicas
3.5
La
estructura lógica de las normas jurídicas
3.6
La
norma jurídica completa: norma primaria
y
norma secundaria
3.7
La
norma primaria: dispositiva y sancionadora
3.8
La
norma de estructura y la norma de comportamiento
3.9
La
norma jurídica general y abstracta
3.10
La
norma jurídica individual y concreta como
corolario
del proceso de positivización y el hecho jurídico
CAPÍTULO IV
LA NORMA JURÍDICA TRIBUTARIA
4.1
La
norma jurídica tributaria
4.2
La
regla matriz de incidencia tributaria
como
norma general y abstracta
4.3
El
antecedente de la regla matriz de incidencia
como
norma general y abstracta
4.4
El
consecuente de la regla matriz de incidencia
como
norma general y abstracta
4.5
La
norma tributaria individual y concreta:
el
hecho jurídico y el hecho relacional
4.6
La
incidencia de la norma jurídica tributaria
CAPÍTULO V
LA INFRACCIÓN TRIBUTARIA
Y LA NORMA DE AMNISTÍA
EN LA SISTEMÁTICA DEL CÓDIGO
TRIBUTARIO NACIONAL (CTN)
5.1
El
tributo y la infracción
5.2
La
infracción tributaria y el delito tributario
5.3
La
infracción tributaria y sus especies
en
la sistemática del CTN
5.4
Elementos
de la infracción tributaria
5.5
Concurso
de infracciones tributarias e infracciones
tributarias
continuadas
5.6
La
infracción como hipótesis normativa
5.7
La
infracción en el antecedente de la norma individual
y
concreta secundaria
5.8
La
infracción en la norma primaria
CAPÍTULO VI
LA NORMA DE AMNISTÍA INCIDE EN LA RELACIÓN
JURÍDICA TRIBUTARIA SANCIONATORIA
6.1
La
coerción, la sanción y la coacción
6.2
La
función de la sanción tributaria
6.3
Concepto
de sanción en Kelsen
6.4
La
sanción en Norberto Bobbio
6.5
La
sanción en Lourival Vilanova
6.6
Especies
de sanciones tributarias que pueden
ser
objeto de la norma de amnistía
6.7
La
regla matriz de la sanción de multa por el no pago
6.8
La
regla matriz de la sanción de demora
6.9
La
sanción como consecuente normativa
CAPÍTULO VII
LA NORMA DE AMNISTÍA TRIBUTARIA EN
EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO BRASILEÑO
7.1
El
significado de la exclusión
"del
crédito tributario" en el CTN
7.2
Las
divergencias conceptuales y el alcance semántico
de
la figura excluyente de la amnistía en la doctrina brasileña
CAPÍTULO VIII
LA NORMA DE AMNISTÍA: NORMA
DE COMPORTAMIENTO
Y REGLA MATRIZ
8.1
La
norma de amnistía es una norma de comportamiento
Las
normas de estructura de la norma de amnistía
8.2
La
fenomenología de la norma de amnistía
8.2.1
La
norma de amnistía en el plano semántico
8.2.2
La
norma de amnistía en el plano sintáctico
8.3
La
regla matriz de la norma amnistía
CAPÍTULO IX
LA SISTEMÁTICA DE LA AMNISTÍA TRIBUTARIA
EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO BRASILEÑO
9.1
Fundamento
constitucional de la norma de amnistía
tributaria
y significación de sus límites concesivos
9.2
Vigencia
de la norma de amnistía tributaria
y
la regla de la anterioridad
9.3
La
norma de amnistía tributaria y la retroactividad
9.4
Las
disposiciones sobre la norma de amnistía
en
el Código Tributario Nacional
9.5
La
regla del derecho adquirido en la hipótesis
de
derogación de la norma individual y concreta
de
amnistía tributaria cuando es concedida
por
la autoridad administrativa en carácter individual
9.6
La
regla del derecho adquirido en la hipótesis
de
derogación de la norma general
y
abstracta de amnistía tributaria
9.7
Renuncia
de la amnistía tributaria
9.8
La
relación con otras normas del ordenamiento
jurídico
limita la producción de la norma
de
amnistía tributaria
9.9
Efectos
de la norma de amnistía tributaria,
cuando
es producida en el curso del proceso
de
ejecución de la obligación tributaria incumplida
Conclusiones
Bibliografía
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
226
Páginas
Pasta
delgada en color plastificada
Segunda
edición 2020
ISBN
978563928747
Autor
Calilo Jorge Kzam Neto
Editor
Olejnik
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