TODO SOBRE EL ISR IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA PERSONAS FÍSICAS
1 Libro Autor Adrián Urbina Galicia
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES
EDICIÓN 2025
LIBRO RECOMENDADO Y POR
ENCARGO
Esta
obra: TODO SOBRE EL ISR IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA
PERSONAS FÍSICAS; presenta los tópicos que las personas físicas deben
saber del impuesto sobre la renta (ISR) y explica la tributación desde un punto
de vista cotidiano. Así, las disposiciones legales que rigen el ISR se muestran
de forma sencilla, por medio de un lenguaje accesible para lectores, lo cual
facilita su compresión; además, el libro contiene ejemplos para explorar las
mecánicas de aplicación de la legislación y sus correspondientes cálculos
Cada
capítulo examina los temas para dar cumplimiento a los deberes inherentes a
este tributo, por ejemplo, analiza la retención de este impuesto en regímenes,
tales como sueldos y conceptos asimilados; en actividades empresariales y
profesionales; en el Régimen Simplificado de Confianza; en la obtención de
ingresos con la intermediación de plataformas digitales; arrendamiento;
enajenación de bienes; pagos provisionales de empresarios, profesionistas y
arrendadores, entre otros
Este
libro: TODO SOBRE EL ISR IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA
PERSONAS FÍSICAS; destaca la relevancia del ISR, así como la necesidad
de que las personas se informen sobre esta obligación fiscal y eviten problemas
legales o sanciones por su incumplimiento. De ahí la importancia de conocer los
pormenores de este impuesto, componente clave del sistema fiscal esencial para
el desarrollo económico y social del país
ÍNDICE:
Índice
Contenido
Introducción
CAPÍTULO 1.
ASPECTOS BÁSICOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
1.1
Persona
física como responsable del pago del ISR
1.2
Objeto
del gravamen
1.3
Renta
mundial
1.4
Residencia
fiscal
1.5
Domicilio
fiscal
1.6
Inscripción
al RFC
1.6.1
Movimientos
al RFC
1.6.2
¿Suspensión
o baja del RFC?
1.7
e.firma
1.8
Buzón
tributario
1.9
Facturas
electrónicas
1.10
ISR
de los ingresos acumulables
1.10.1
¿Cómo
funciona la tarifa?
1.11
ISR
de los ingresos no acumulables
1.12
Carga
de ISR al trabajo y a las ganancias de capital
1.13
Importancia
de las personas físicas en la recaudación
1.14
Estructura
del Título IV de la LISR
CAPÍTULO 2.
DECLARACIÓN ANUAL
2.1
Sujetos
obligados
2.2
Razones
económicas para presentarla
2.3
Época
de presentación
2.4
Datos
informativos
2.4.1
Si
en lo individual o en su conjunto se
obtienen
$600,000 en un año de calendario
por
concepto de préstamos, premios o donativos
2.4.1.1
Préstamos
2.4.1.2
Donativos
2.4.1.3
Premios
2.4.2
Herencias
o legados, enajenación de casa habitación
y
viáticos si en el año se percibieron
ingresos
totales de $500,000
2.4.2.1
Herencias
o legados
2.4.2.2
Enajenación
de la casa habitación del contribuyente
2.4.2.3
Viáticos
2.4.3
Consecuencias
de omitir los datos informativos
2.5
Discrepancia
fiscal
2.5.1
Visores
y revisión de facturas electrónicas emitidas
2.6
Exenciones
con obligación de informarse
2.6.1
Enajenación
de la casa habitación
2.6.2
Herencias
o legados
2.6.3
Donativos
2.7
Deducciones
personales y estímulos fiscales
2.7.1
Deducciones personales.
2.7.1.1
Limitación
aplicada a varios conceptos, de manera conjunta
2.7.1.2
Limitación
por concepto
2.7.2
Estímulos
fiscales
2.7.3
Caso
práctico
2.8
Pago
del monto a cargo
2.8.1
Pago
del monto a cargo hasta en seis parcialidades
2.9
Saldo
a favor
2.9.1
Programa
de devoluciones automáticas de saldos a favor
2.10
Aproximación
al cálculo del ISR anual
CAPÍTULO 3.
INGRESOS PERCIBIDOS Y SITUACIONES QUE PUDIERAN
PRESENTARSE A UNA PERSONA
3.1
Sueldos
y conceptos asimilados
3.1.1
Pagos
por término de la relación laboral
3.1.2
Fin
de la vida laboral
3.1.2.1
Pensiones
pagadas mensualmente
3.1.2.2
Pago
único
3.2
Actividades
empresariales y profesionales
(régimen
general)
3.2.1
Honorarios
esporádicos
3.2.2
Comisiones
por ventas por catálogo
3.3
Régimen
Simplificado de Confianza (RESICO)
3.3.1
Ingresos
adicionales permitido
3.3.2
¿Reúno
las características para tributar en el RESICO?
3.3.3
Pago
mensual
3.3.4
¿Cómo
tributa una persona con ingresos
por
sueldos, actividades profesionales,
arrendamiento
e intereses?
3.3.5
Incompatibilidad
con esquemas de inclusión financiera
3.3.6
Tributación
en el año de calendario en que se
incumplan
los requisitos para tributar como RESICO
3.4
Obtención
de ingresos con la intermediación
de
plataformas digitales
3.4.1
Personas
con ingresos por este concepto
de
hasta $300,000
3.4.2
Contribuyentes
con ingresos por este
concepto
que superan $300,000
3.5
Arrendamiento
3.5.1
Los
que se obtienen por otorgar el uso
o
goce temporal de inmuebles
3.5.2
Los
rendimientos de certificados fiduciarios
no
amortizables (mejor representados
por
los certificados bursátiles fiduciarios
inmobiliarios
[CBFI], que emiten los fideicomisos
de
inversión en bienes raíces [Fibra])
3.6
Régimen
de enajenación de bien
3.6.1
Casos
en que no se puede demostrar el costo
de
los bienes enajenados o este es mínimo
3.6.2
Venta
del automóvil
3.6.3
Venta
de acciones que cotizan en bolsa de valores
3.6.4
Activos
virtuales
3.6.5
Aplicaciones
para invertir.
3.7
Regalos
recibidos
3.7.1
Mesa
de regalo
3.7.2
Financiación
colectiva o crowdfunding.
3.7.3
Becas
3.8
Pensiones
alimenticias.
3.9
Ahorro
y disposición de recursos
de
mediano y largo plazo
3.9.1
Instrumentos
de ahorro que se complementan
con
un seguro de vida
3.9.2
Disposición
anticipada de planes de retiro y cuenta
para
el ahorro, respecto a recursos
aportados
por los que se tomaron beneficios fiscales
3.9.3
Aportaciones
a planes de retiro
3.9.4
Aportaciones
a la cuenta para el ahorro
3.10
Cobro
de seguros de vida
3.11
Gastos
a cuenta de terceros
3.12
Adeudos
no pagados: efectos fiscales de las quitas
3.13
Ingresos
percibidos del extranjero
3.13.1
Sueldos
3.13.2
Dividendos
3.13.3
Depósitos
en cuentas de ahorro
e
inversión que pagan intereses
3.14
Algunas
nociones de IVA
3.15
Pago
provisional de empresarios,
profesionistas
y arrendadores
3.15.1
Planteamiento
3.15.2
Solución
correspondiente a la actividad
empresarial
y profesional
3.15.2.1
Determinación
del pago provisional por
actividades
empresariales y profesionales del periodo
3.15.3
Pago
provisional correspondiente a arrendamiento
3.15.4
Pago
mensual de IV.A
3.16
Despejando
algunos mitos
3.16.1
Cuenta
bancaria "fiscal" y "no fiscal"
3.16.2
Montos
depositados en efectivo
en
la cuenta bancaria ¿pagan ISR?
3.16.3
Uso
de efectivo para pagar tarjetas
de
crédito no es fiscalizado
3.16.4
Traspasos
entre cuentas bancarias de
terceros
"libres" de impuestos
3.16.5
Solo
los CFDI emitidos son los que utiliza
la
autoridad para determinarlos
impuestos
del contribuyente
3.16.6
Al
solicitar factura se agrega el IVA
3.16.7
Tasa
de ISR de los individuos es de 35%
3.16.8
Facturación
selectiva limitada a quien
la
solicita y no por todas las operaciones del
contribuyente,
representa una ventaja
de
la que no hay consecuencias
3.16.9
Solicitar
a terceros que facturen sus propios
gastos
a nombre del contribuyente es benéfico
para
disminuir la base del ISR
3.16.10
Adquirir
un vehículo por medio de arrendamiento
financiero
tiene ventajas fiscales
3.17
¿Presentar
o no declaración anual?
3.18
Soporte
documental de operaciones
CAPÍTULO 4.
SUCESIONES Y CASOS COTIDIANOS DE TRIBUTACIÓN
CAPÍTULO 5.
EJERCICIO DE FACULTADES DE COMPROBACIÓN
REFLEXIONES Y RECOMENDACIONES: LA IMPORTANCIA
DEL CONTADOR PÚBLICO EN LA ACTUALIDAD
APÉNDICE
Régimen
fiscal mexicano: similitudes
y
diferencias entre personas y empresas
ANEXOS
ANEXO A:
Valores
en UMA y UDI para 2023 y 2024
Anexo
B: tarifas 2014 a 2024
ANEXO C:
Exenciones
aplicables a las personas
ANEXO D:
Sugerencias
para documentar el origen
de
los depósitos recibidos
Glosario
de términos
Fuentes
consultadas
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
ISBN
9786075633039
Autor
Adrián Urbina Galicia
Instituto
Mexicano de Contadores Públicos
FAVOR DE PREGUNTAR
POR EXISTENCIAS EN:
Correo
electrónico:
Celular:
6671-9857-65
Gracias
a Google por publicarnos
Quedamos
a sus órdenes
TODO SOBRE EL ISR IMPUESTO
SOBRE LA RENTA PARA PERSONAS FÍSICAS
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