DEFENSA FISCAL Y PENAL FISCAL

 

DEFENSA FISCAL Y PENAL FISCAL

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Autor/a: Magaly Juárez Arellano Marvin Alfredo Gómez Ruiz

Luis David Coaña Be Sergio O. Esquerra Lupio

Editorial Tirant lo Blanch

PRIMERA EDICIÓN 2020

 

"La presente obra constituye lectura obligada para estudiantes, profesionales e interesados en el tema jurídico - fiscal, pues nos ofrece cuatro visiones claras y concretas de reconocidos autores, invitándonos al mismo tiempo a reflexionar y generar nuestros propios criterios y conclusiones"

Dr. Carlos Orozco-Felgueres Loya

"Se deducen pues, abundantes los temas y reflexiones que se pueden hacer en torno a los aspectos que se desarrollan en el libro de Juárez, Gómez, Coaña y Esquerra

Enhorabuena a los autores, a la editorial y por supuesto a los lectores, que están a punto de adentrarse en un festín de reflexiones jurídicas del que mucho aprenderán"

Dr. Miguel Carbonell

 

En la presentación elaborada por el Dr. Carlos Orozco-Felgueres Loya:

 

Recordando la frase célebre de benjamín Franklin, que dice “En este mundo sólo hay dos cosas seguras: la muerte y pagar impuestos” es que reflexiono en torno a  que, sin duda, uno de los temas más dinámicos dentro de nuestra sociedad es lo relacionado con la materia fiscal, pues trata una de las dos únicas cosas que tenemos seguras en la vida: los impuestos

Los cuales seguro más de una vez nos han dado dolor de cabeza, por lo menos, interesantes debates o conversaciones con colegas, amigos e incluso familiares, pues queremos o no, es algo que nos concierne a todos

Derivado de tal inevitabilidad es que existe la imperiosa necesidad de contar con elementos que nos ayuden a entenderlos, junto con la ley fiscal, que como todo en la vida puede tener varias interpretaciones, según el cristal con el que se mire

Es así, que la presente obra constituye una fuente de importante de consulta para adentrarnos a aspectos muy relevantes de la relación tributaria y las contribuciones

Comienza introduciéndonos a uno de los puntos base en materia fiscal, que debe ser conocido por todo contribuyente el cambio de dominio fiscal

Aquí se analizan las principales problemáticas relacionadas, que se han intensificado en los últimos tiempos, que incluso pueden provocar una grave incertidumbre jurídica, dilucidando elementos legales primordiales a considerar a efectos de evitar contingencias

Otro punto que se aborda, y del cual muchas veces se ignoran sus implicaciones, es respecto a la facultad que tiene la autoridad fiscal de realizar el embargo de negociaciones, quedando como depositario el propio contribuyente

El texto: DEFENSA FISCAL Y PENAL FISCAL; nos ofrece un amplio y claro análisis sobre la forma de actuar en una situación contingente de tal naturaleza, que implica entre otras cosas la remoción del depositario y sus responsabilidades, dando especial énfasis en la protección de sus derechos

Sin duda alguna, la facultad presuntiva de la autoridad fiscal para determinar ingresos a los contribuyentes conlleva (en muchos casos) a una autoevaluación de nuestro comportamiento financiero fiscal

El texto: DEFENSA FISCAL Y PENAL FISCAL; nos presenta un marco completo de tales atribuciones de la hacendaria y los aspectos que debemos considerar para el caso de que nos afecte, muy especial en el contexto probatorio, a efectos de estar en aptitud de desvirtuar la presunción liquidada a cargo

Es de destacar que, de los tópicos de mayor controversia dentro del mundo fiscal de todos los tiempos en el concerniente a las deducciones autorizadas, su estricta indispensabilidad para procedencia y, a últimas fechas, la materialidad fehaciente de las operaciones

Al respecto se han generado en el foro nutridas discusiones y diferentes interpretaciones de los términos “indispensabilidad” y “materialidad”, y justo aquí es donde la valía de este libro se hace notoria de nueva cuenta, pues nos ofrece los elementos mínimos que como contribuyentes debemos conocer para cuidar, proteger y defender algo tan valioso como lo son las deducciones autorizadas

Lo que toma mayor relevancia en aras de no caer en las denominadas “operaciones simuladas”, cuyas consecuencias podrían implicar incluso la comisión de un delito fiscal

Se toca también lo concerniente al ofrecimiento de la prueba pericial, que desde el aspecto contable posee gran relevancia en el procedimiento contencioso administrativo federal, explicando que su correcto desahogo constituye una pieza fundamental en la defensa de los derechos de los contribuyentes; y para esto, precisamente, se nos ofrece un estudio completo con valiosas recomendaciones, de modo que al ponerlas en práctica dicha probanza sea un elemento clave y decisivo en pro de las causas que representemos

En paralelo, se incluye un desarrollo y sugerencias de aplicación de la jurisprudencia, considerándose que esta es un elemento fundamental que debemos observar en la dinámica de las operaciones del contribuyente, pues tal como se señala, nos proporciona criterios adicionales de aplicación de las leyes fiscales, dando una guía que nos ayude a vislumbrar puntos controversiales

Por otro lado, se precisa puntualmente que el instituto Mexicano del Seguro Social es otra autoridad fiscal (organismo autónomo) cuyos actos deben observar y cumplir el marco legal aplicable, pues de no ser así la consecuencia es la ilegalidad y consecuente anulabilidad del acto

Nos presenta a la par un caso por demás interesante en el que se plantean criterios jurisprudenciales respecto a la aplicación de sanciones por incumplimiento a la denominada Ley Federal para la prevención e Identificación de operaciones con recursos de Procedencia Ilícita

Por otra parte, los autores abordan el tema de las facultades de fiscalización de la autoridad, desde una perspectiva de requisitos de legalidad, partiendo del punto origen que es el requerimiento de información y documentación, lo cual nos otorga una nueva visión respecto de los aspectos que debemos considerar cuando se nos ejercite alguna auditoria

Como se menciona, una de las mayores preocupaciones de penalistas y fiscalistas es la reforma penal – fiscal que entró en vigor el pasado 1 de enero de 2020, pues representa un nuevo reto para los profesionistas de estos gremios, al dibujarse una línea que raya en la vulneración de los derechos fundamentales

Al respecto, el enfoque que se da, dilucida los elementos primordiales de la reforma, luego, ayuda a comprender y aplicar de forma más correcta las nuevas disposiciones

Se justifica también la necesidad de contar con una buena estrategia de Compliance penal – fiscal

Casi al finalizar se toca el controvertido (desde su origen) artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación

En el presente trabajo, que tengo el honor de presentar, se analiza una de las posturas más relevantes al respecto, siendo esta su inconstitucionalidad para los llamados EDOS (entidades que deducen operaciones simuladas), pues el procedimiento del dispositivo genera incertidumbre jurídica, al no respetarse el debido proceso previsto en nuestra Carta Magna

El material nos aporta una visión completa que coadyuva al correcto entendimiento del problema y en su caso, defensa

En relación directa con lo anterior, otro tema coyuntural, como lo es la llamada “razón de negocios”, concepto que desde hace algunos años viene siendo manejado de forma ilegal por l autoridad, según explica puntualmente por los autores

Así las cosas, la presente obra: DEFENSA FISCAL Y PENAL FISCAL; pues nos ofrece cuatro visiones claras y concretas de reconocidos autores, invitándonos al mismo tiempo a reflexionar y generar nuestros propios criterios y conclusiones 

ÍNDICE:

 

CONTENIDO

 

DEDICATORIAS

PRESENTACIÓN

PRÓLOGO

NOTAS IMPORTANTES

ACERCA DE LOS AUTORES

 

TÍTULO PRIMERO

MAGALY JUÁREZ ARELLANO

 

CAPÍTULOS

I.    LA INDEBIDA ACTUACIÓN DE LAS AUTORIDADES

ANTE UN CAMBIO DE DOMICILIO

II.  CÓMO IMPUGNAR LA REMOCIÓN DEL DEPOSITARIO

III. LAS PRESUNTIVAS FISCALES Y SU DEFENSA

IV. ILEGAL RECHAZO DE DEDUCCIONES POR FALTA DE VERACIDAD

EN LAS OPERACIONES. ESTUDIO DE LAS RAZONES Y OPCIONES DEFENSIVAS

V. ERRORES COMUNES EN EL OFRECIMIENTO Y

DESAHOGO DE LAS PERICIALES

VI. JURISPRUDENCIA: CONCEPTO, APLICACIÓN,

OBLIGATORIEDAD E IRRETROACTIVIDAD

 

TÍTULO SEGUNDO

MARVIN ALFREDO GÓMEZ RUIZ

 

CAPÍTULOS

I.    OBLIGACIÓN DE LAS AUTORIDADES DE FISCALIZAR A PETICIÓN

DEL CONTRIBUYENTE. IMPORTANCIA Y NULIDAD POR DESVÍO DE PODER

II.    ILEGALIDAD DE LAS ENTREVISTAS A TRABAJADORES POR PARTE DEL IMSS

SU TRASCENDENCIA EN LA DETERMINACIÓN DE UN CRÉDITO FISCAL

III.   ILEGALIDAD GENÉRICA DE LAS AUDITORIAS DE IMPUESTOS FEDERALES POR AUTORIDADES FISCALES ESTATALES. LA FALTA DE MOTIVACIÓN

DE LA APROBACIÓN DEL COMITÉ DE PROGRAMACIÓN

IV. INSEGURIDAD JURÍDICA EN EL INVENTARIO DE DOCUMENTACIÓN DURANTE LAS AUDITORIAS FISCALES. SU TRASCENDENCIA PARA ANULAR EL CRÉDITO FISCAL

V.    INCONSTITUCIONALIDAD DEL ARTÍCULO 46

DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN EN LA REPOSICIÓN DE VISITAS DOMICILIARIAS POR VICIOS FORMALES

VI.   ATIPICIDAD GENÉRICA EN LAS SANCIONES DE LA LEY ANTILAVADO

VII.  PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO. SU UTILIZACIÓN EN LA INTERPRETACIÓN Y

APLICACIÓN DE LAS NORMAS FISCALES

VIII. PAPELES DE TRABAJO EN MATERIA FISCAL FEDERAL

SU REQUERIMIENTO ILEGAL DURANTE

LAS REVISIONES DE GABINETE

IX.   ALCANCES DE LAS REVISIONES DE

GABINETE SOBRE LA CONTABILIDAD DE LOS CONTRIBUYENTES

PROHIBICIÓN PARA LA AUTORIDAD DE CONSERVARLA DURANTE EL

PLAZO DE LA REVISIÓN EN SUS OFICINAS

X.    ACTUAL CONFORMACIÓN DE LAS NULIDADES EN MATERIA

FISCAL. LISA Y LLANA, PARA EFECTOS Y LA NULIDAD EXCEPCIONAL

 

TÍTULO TERCERO

LUIS DAVID COAÑA BE

 

CAPÍTULOS

I.    LA REFORMA PENAL FISCAL 2020 Y LA DEFENSA

DEL CONTRIBUYENTE - ENEMIGO DEL ESTADO

II.    INCONSTITUCIONALIDAD DE LAS FACULTADES

DE INVESTIGACIÓN DE LA SHCP PARA ALLEGARSE INFORMACIÓN

BANCARIA PARA “FINES PENALES”

III.   COMPLIANCE PENAL - TRIBUTARIO PARA

EMPRESAS EN MÉXICO: ¿LUJO O NECESIDAD?

IV.    ¿CÓMO IMPUTAR (Y DEFENDER) EMPRESAS POR

DELITOS FISCALES?

V.    FORMAS DE AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN POR

DELITOS FISCALES

 

TÍTULO CUARTO

SERGIO ESQUERRA

 

CAPÍTULOS

I.    RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DEL ARTÍCULO

26 FRACCIÓN III DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN:

INCONSTITUCIONAL PARA DIRECTORES Y GERENTES

GENERALES O ADMINISTRADORES ÚNICOS DE PERSONAS MORALES

II.    EL EXPEDIENTE ADMINISTRATIVO INCOMPLETO

Y SUS CONSECUENCIAS EN EL JUICIO

CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL 

III.   ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA

FEDERACIÓN: INCONSTITUCIONAL PARA EDOS

IV.    NOTAS SOBRE MÉTODOS DE INTERPRETACIÓN NORMATIVA Y A LA LEY FISCAL

V.    INDEBIDA LIMITACIÓN DE LA PERICIAL

CONTABLE EN LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN

(REVISIÓN DE GABINETE Y VISITA DOMICILIARIA)

VI.   EL SILENCIO FISCAL

VII.  LA RAZÓN DE NEGOCIOS, UN COMPONENTE ILEGAL

EN LA DETERMINACIÓN DE CRÉDITOS FISCALES

BIBLIOGRAFÍA Y FUENTES

 

FICHA TÉCNICA:

 

1 Libro

502 Páginas

Pasta dura en color plastificada

ISBN 9788413558455

Autor/a: Magaly Juárez Arellano Marvin Alfredo Gómez Ruiz

Luis David Coaña Be Sergio O. Esquerra Lupio

Editorial Tirant lo Blanch

 

 

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