MANUAL INTEGRAL DE COMPLIANCE
GOBIERNO CORPORATIVO Y CRITERIOS ESG
TEÓRICO Y PRÁCTICO
1 Libro Autora Rubí Alethia Pérez Ponce
EDITOR DOFISCAL THOMSON REUTERS
PRIMERA EDICIÓN 2025
LIBRO RECOMENDADO Y POR
ENCARGO
En
un mundo empresarial cada vez más complejo y regulado, el cumplimiento
normativo, el buen gobierno corporativo y la sostenibilidad ambiental, social y
de gobernanza se han convertido en pilares para el éxito y la reputación de las
organizaciones. Esta obra: MANUAL INTEGRAL DE
COMPLIANCE; GOBIERNO CORPORATIVO Y CRITERIOS ESG TEÓRICO Y PRÁCTICO,
ofrece una guía integral y accesible para que las empresas puedan navegar con
confianza y eficacia en estos ámbitos críticos
CONTENIDO DESTACADO:
• CUMPLIMIENTO
NORMATIVO:
Estrategias
y herramientas para asegurar el cumplimiento de las leyes y regulaciones
aplicables, incluidos la gestión de riesgos y el programa de compliance, a fin
de minimizar riesgos legales y financieros
• GOBIERNO
CORPORATIVO:
Mejores
prácticas para fortalecer la estructura y los procesos de gobernanza,
promoviendo la transparencia, la confianza, la responsabilidad y la toma de
decisiones éticas
• ESG:
enfoques
innovadores para integrar criterios ambientales, sociales y de gobernanza en la
estrategia empresarial, impulsando la sostenibilidad y el valor a largo plazo
Con
ejemplos prácticos, estudios de caso y recomendaciones claras, este manual es
una herramienta esencial para directivos, profesionales del compliance y todos
aquellos comprometidos con la excelencia y la integridad en el entorno
empresarial
PRÓLOGO
El
hecho de que la autora me haya elegido para prologar esta obra sobresaliente es
para mí es un verdadero privilegio. Empezaría por comentar que, si bien es
cierto que ya existen esfuerzos para abordar la materia de compliance en
nuestro país, estoy seguro de que este Manual integral de compliance, gobierno
corporativo y criterios ESG (teórico-práctico) es vanguardista, ya que plantea
de forma técnica, pero también práctica, las implicaciones reales y objetivas
que conlleva un sistema de compliance en las organizaciones
Tú
mismo debes ser el cambio que quieres ver en el mundo, decía Gandhi. Es claro
que el mundo ha ido en una evolución vertiginosa; la economía, el sistema
jurídico y la sociedad en general han tenido cambios trascendentales, que
obligan a adaptarse, pero también a mejorar. El caso de las organizaciones no
es la excepción: si bien es cierto que el término compliance se introdujo en
nuestro país a partir de 2016 con la reforma al Código Nacional de
Procedimientos Penales, de donde surge la responsabilidad penal de las personas
jurídicas, también lo es que internacionalmente estas concepciones tienen
décadas en uso. Uno de los precursores en su legislación o literatura es la
cultura anglosajona, así como uno de los referentes primordiales en
Iberoamérica, en la última década, es la legislación española, sumando a toda
la normalización internacional que surge para dar una mayor estructura y
metodología a los sistemas de gestión de compliance
El
recorrido que hace la autora en la obra resulta un claro ejemplo de su vasta
experiencia en el tema, no solo en el plano académico, sino en el aspecto
práctico, ya que sin duda es de las voces más acreditadas en el país para
abordar la materia. La obra nos lleva al análisis, diagnóstico, evaluación de
riesgos, implementación, socialización, monitorización y mejora continua de los
sistemas de gestión de cumplimiento, con un gran énfasis en las materias que
suponen un mayor riesgo para las empresas: laboral, fiscal y seguridad social
Por
su enfoque práctico, esta obra es el manual perfecto para que las
organizaciones de cualquier tipo o tamaño dispongan de las herramientas
requeridas para confeccionar un sistema de gestión de cumplimiento de manera
eficiente y sostenible, con miras a la prevención y mitigación de los riesgos
propios del día a día de cada una de ellas
No
debemos olvidar que el compliance es un concepto que evoca de manera
preponderante la prevención, pero también la autorregulación, lo que nos lleva
inmediatamente a voltear hacia la cultura organizacional, en la que seguramente
todas las organizaciones tienen áreas de mejora
Esta
obra nos orienta a la reflexión perfecta, para comprender que los tiempos
cambian, que las organizaciones no son la excepción y que ello implica una
evolución inminente para que estas prosperen y, sobre todo, perduren de manera
exitosa a lo largo de generaciones
Por
último, debo mencionar que este Manual integral de compliance, gobierno
corporativo y criterios ESG (teórico-práctico) es solo una parte del vasto
despliegue de esfuerzos que ha realizado la autora a lo largo de su trayectoria
profesional, de su gran pasión por la transmisión de conocimiento y el fomento
de una cultura organizacional sana y de cumplimiento que abone a la
construcción de mejores sociedades. El ejemplo vivo de lo que pregonaba Mahatma
Gandhi: Sé el cambio que quieres ver en el mundo
Raúl A. Melgar Díaz
Septiembre de 2024
ÍNDICE:
Semblanza
Rubí Alethia Pérez Ponce
Prólogo
CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN AL CUMPLIMIENTO
NORMATIVO (COMPLIANCE)
1. Definición
de cumplimiento normativo 1.1. ¿Qué
es el compliance? 1.2. Importancia
del compliance en las organizaciones 1.2.1. El
imperativo de una sólida cultura de cumplimiento 1.2.2. Cultura de cumplimiento:
fortalecimiento de la confianza de las partes interesadas 1.2.3. Una cultura de cumplimiento es
buena para el equipo 1.3. Beneficios
y retos de las organizaciones para su implementación 2. Antecedentes del cumplimiento
normativo 2.1. Breve
historia y evolución del compliance en el mundo 2.2. Breve
historia y evolución del compliance en México
CAPÍTULO II
FUNDAMENTOS DEL CUMPLIMIENTO NORMATIVO
1. Conceptos
fundamentales del cumplimiento normativo 1.1. Definiciones
1.2. Implementación del compliance 2. Principios rectores del
cumplimiento normativo 2.1. Legalidad
2.2. Objetividad 2.3. Eficacia 2.4. Transparencia 2.5. Integridad 2.6. Responsabilidad 2.7. Competencia 2.8. Respeto a los derechos humanos 2.9. No discriminación 2.10. Compromiso con el medio ambiente
CAPÍTULO III
GOBIERNO CORPORATIVO Y ÉTICA EMPRESARIAL
1. Gobierno
corporativo 1.1. ¿Qué
es el gobierno corporativo? 1.2. Normas
del gobierno corporativo 1.3. Generador
de valor: la innovación como prioridad del gobierno corporativo 1.4. Conformación del gobierno
corporativo 1.5. Implementación
del gobierno corporativo 1.5.1. Retos
y beneficios de la implementación 1.5.2. Cómo
superar los retos 1.5.3. Implementación
en Mypimes 1.5.4. Riesgos
de una implementación deficiente 1.6. La
ISO 37000:2021 Gobernanza de las Organizaciones 1.7. El
análisis de riesgos en el gobierno corporativo 1.8. Control
interno 1.8.1. Componentes
de los sistemas de control interno 1.8.2. Naturaleza
de los controles y limitaciones 1.8.3. Estructura
del control interno 1.8.4. Tipos
de control interno 1.8.5. Controles
internos de la organización en el entorno del compliance 1.8.6. Comprender los componentes de los
controles internos y sus limitaciones 1.8.7. Diferencia
entre auditoría interna y actividades de control interno 2. Ética empresarial 2.1. ¿Qué es la ética empresarial? 2.2. La cultura de la ética y el
cumplimiento normativo 2.3. Estructuración
del programa de ética y cumplimiento 2.4. Ética
y su importancia en la organización 2.5. Implementación
de la ética en una organización
CAPÍTULO IV
MARCO LEGAL Y NORMATIVO
(INTERNACIONAL Y NACIONAL)
1. Legislación
Internacional 1.1. Ley
Sarbanes-Oxley (SOX) 1.2. Foreign
Corrupt Practices Act 1.3. Reglamento
General de Protección de Datos (GDPR) 1.4. UK
Bribery Act 1.5. Normas
Antilavado de dinero y conozca a su cliente 1.6. Ley
de Prácticas Corruptas en el Extranjero de Canadá (CFPOA) 1.7. Ley y
regulaciones en Asia – Pacífico 1.7.1. Australia:
ley de prácticas de soborno de 1999 1.7.2. China:
legislación Antisoborno y Ley de Protección de Información Personal 1.7.3. Japón: Ley de Prevención de la
Competencia Desleal y Ley de Protección de Información Personal 1.8. Normas Internacionales de
Información Financiera 1.9. Normas
Internacionales de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas
Entidades 1.10. Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados 2. Legislación
Nacional 2.1. Ley
General de Responsabilidades Administrativas 2.1.1. Lineamientos
para la emisión del código de ética a que se refiere el artículo 16 de la Ley
General de Responsabilidades Administrativas 2.1.2. Sistema
Nacional Anticorrupción 2.2. Código
Nacional de Procedimientos Penales CNPP 2.3. Código
Penal Federal CPF 2.4. Ley
Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de
Procedencia Ilícita 2.5. Ley
del Mercado de Valores 2.6. Ley
Federal de Protección de Datos Personales en Posesión de los Particulares 2.7. Ley General de Protección de
Datos Personales en Posesión de Sujetos Obligados 2.8. Norma Mexicana
NMX-CC-19600-IMNC-2017, Sistemas de Gestión del Cumplimiento Directrices 2.9. Norma Mexicana
NMX-SAST-31000-IMNC-2016, Gestión de Riesgos –
Principios y Directrices 2.10. Norma
Mexicana NMX-SAST-31010-IMNC-2018, Gestión de Riesgos – Técnicas
de Evaluación
de Riesgos 2.11. Normas
de Información Financiera 3. Normatividad
ISO 3.1. ISO 37301:2021 – Sistemas de Gestión de Compliance 3.2. ISO 37001:2016 – Sistemas de Gestión Anti soborno 3.3. ISO 31000:2018 – Gestión del Riesgo – Directrices 3.4. ISO 27001:2013 – Sistemas de Gestión de Seguridad de la Información 3.4.1. ISO
27701:2019 –
Extensión
de ISO 27001 para la Gestión
de Privacidad 4. Organismos
de control y vigilancia 4.1. Importancia
de los organismos de control y vigilancia 4.1.1. Promoción
de la transparencia y la integridad 4.1.2. Protección
del interés público 4.1.3. Reducción
de riesgos 4.2. Funciones
de los organismos de control y vigilancia 4.2.1. Monitoreo
y supervisión 4.2.2. Auditoría
e inspección 4.2.3.
Investigación y sanción 4.2.4. Socialización
y capacitación 4.3. Principales
organismos de control y vigilancia a nivel internacional 4.3.1. Transparencia Internacional 4.3.2. Oficina de las Naciones Unidas
contra la Droga y el Delito 4.3.3. Organización
para la Cooperación y el Desarrollo Económico 4.4. Principales
organismos de control y vigilancia en México 4.4.1. Secretaría
de la Función Pública 4.4.2. Unidad
de Inteligencia Financiera 4.4.3. Instituto
Nacional de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de los Datos
Personales 4.5. Desafíos
para los organismos de control y vigilancia 4.5.1. Principales
desafíos para los organismos de control y vigilancia en el contexto del
compliance 4.5.1.1. Recursos
limitados 4.5.1.2. Resistencia
al cambio 4.5.1.3. Corrupción
interna
CAPÍTULO V
ELEMENTOS DE UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO NORMATIVO Y SU IMPLEMENTACIÓN
1. Compromiso
de la alta dirección 2. El
órgano de integridad y cumplimiento 3. El
oficial de cumplimiento 4. Programa
de cumplimiento normativo (compliance) 4.1. Elementos
de un programa de cumplimiento 4.2. Pasos
para desarrollar un programa de cumplimiento corporativo 4.3. La implementación del programa 4.3.1. Creación de políticas internas 4.3.2. Ejemplo de estructura de política
de compliance 4.4. Procedimientos
operativos 4.5. Controles
internos 4.6. Instrucciones
de trabajo 5. Políticas
de cumplimiento normativo 6. Códigos
de ética y de conducta 7. Mecanismos
de denuncia y respuesta 7.1. Canal
anónimo de denuncias 7.2. Investigación
y respuesta 8. Mecanismos
de monitoreo y control 8.1. Auditorías
internas 8.2. Auditorías
externas 8.3. Monitoreo
continuo 9. Socialización,
capacitación y concientización 9.1. ¿Cómo
dar a conocer el programa de cumplimiento? 9.2. Programas
de formación 9.3. Comunicación
continúa 9.3.1. Materiales
educativos 9.3.2. Gamificación
9.3.3. Campañas de concientización 10. Evaluación y mejora continúa 10.1. Revisión del programa 10.2. Mejora continua 10.2.1. Desarrollo de una estrategia de
mejora continúa para los programas de cumplimiento 10.2.2. Los resultados del programa de
cumplimiento de mejora continúa 10.2.3. Reducción
de la probabilidad de incumplimientos y sanciones legales 11. Documentación y registro 11.1. Información documentada 11.2. Registro de actividades 11.3. Documentación de códigos,
políticas y procedimientos
CAPÍTULO VI
GESTIÓN DE RIESGOS
1. Identificación
de riesgos 1.1. Definición
de riesgos 1.2. Fuentes
de riesgos 2. Análisis
de riesgos 2.1. Matrices
de riegos 2.2. Priorización
2.3. Plan de acción 3. Evaluación de
riesgos 3.1. Riesgo
inherente 3.2. Controles
de gestión de riesgo 3.3. Riesgo
residual 4. Diseño
e implementación de controles 4.1. Controles
preventivos 4.2. Controles
detectivos 4.3. Controles
correctivos 5. Tratamiento
de riesgos 6. Valoración
de riesgos 7. Seguimiento
y revisión 7.1. Comunicación
y reporte 7.2. Monitoreo
continuo 7.3. Revisión
periódica 7.4. Seguimiento
programado de la eficacia de las medidas de control 8. Registro e informe 8.1. Enfoque basado en datos 8.1.1. ¿Por qué adoptar un enfoque
basado en datos? 8.1.2. Análisis
cualitativo vs. análisis basado en datos 9. Mejora
continua 9.1. Desafíos
para lograr el cumplimiento continúo 9.2. Beneficios
del cumplimiento continúo 9.3. Implementación
de la mejora continúa 9.4. Análisis
9.5. Diagnóstico 9.6. Reportes y seguimiento 9.7. Proceso 9.8. Hallazgos 9.9. Conclusiones 9.10. Acciones preventivas 9.11. Acciones correctivas 9.12. Actualización
CAPÍTULO VII
CUMPLIMIENTO NORMATIVO EN MATERIAS RELEVANTES
1. Integridad
(anticorrupción) 1.1. Requisitos
1.2. Controles financieros 1.3. Capacitación en ética financiera 1.4. Evaluación de la capacitación 2. Compliance Penal 2.1. Evolución de la responsabilidad
penal de las personas jurídicas 2.2. El
caso de México: las reformas legales en materia de responsabilidad penal de las
personas jurídicas 3. Protección
de datos personales 3.1. Marco
legal 3.2. Instancias responsables 3.3. Glosario mínimo en materia de
datos personales 3.4. Ámbito
territorial y material 3.5. Principios
clave en el tratamiento de datos personales 3.6. Derechos
individuales 3.6.1. Particularidades
del teletrabajo y la video vigilancia 3.6.2. Vulneraciones
a la seguridad de los datos personales 4. Prevención
de Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo 4.1. Implementación de un sistema de
cumplimiento en PLD/FT 4.2. Reportes
de operaciones o actividades sospechosas 4.2.1. Proceso
de reporte 4.2.2. Análisis
e investigación 5. Compliance
ambiental 5.1. El
compliance ambiental y las empresas extranjeras 5.2. Beneficios
del compliance ambiental 6. Sector
energético 6.1. Regulación
del sector 6.2. Implementación
de un programa de compliance en el sector energético 7. Compliance laboral 7.1. Implementación de un programa de
compliance laboral 8. Compliance
fiscal 8.1. Sistemas
de Gestión de Cumplimiento Tributario 8.2. Beneficios
de un TCMS 9. Compliance
en seguridad social 9.1. Obligaciones
complementarias 10. Criterios
ESG y su impacto en las organizaciones 10.1. Cumplimiento
ESG 10.1.1. Medioambiental 10.1.2. Social 10.1.3. Gobernanza 10.2. Integración e implementación de
los criterios ESG 10.3. Beneficios
de los criterios ESG
CAPÍTULO VIII
ELABORACIÓN DE NORMATIVA
INTERNA Y CASOS DE ESTUDIO
1. Sistema
de integridad 1.1. Manual
de organización y procedimientos 1.1.1. Manual
de organización 1.1.2. Manual
de procedimientos 1.1.3. Procedimientos 1.1.4. Mapeo
de procedimientos 1.1.5. Organigramas
1.2. Código de ética 1.3. Sistemas de control, vigilancia y
auditoría interna 1.3.1. Política
de integridad y cumplimiento normativo 1.3.2. Política
de actividad vulnerable 1.3.3. Política
de atención a autoridades 1.3.4. Políticas
de diligencia debida 1.3.4.1. Para
adquirir una organización 1.3.4.2. Para
proveedores 1.3.4.3. Para
clientes 1.3.4.4. Para
el reclutamiento, selección y contratación de personal 1.4. Sistemas de denuncias 1.4.1. Regulación del canal de denuncias
1.4.2. Protocolos de actuación e
investigación 1.4.3. Políticas
de investigación de irregularidades 1.4.4. Políticas
de denuncias 1.4.5. Políticas
de sanciones y compensaciones 1.5. Sistemas
de socialización y capacitación 1.5.1. Políticas
de difusión y capacitación 1.6. Política
de recursos humanos 1.6.1. Perfiles
de puestos 1.7. Mecanismos
de transparencia y publicidad de intereses 1.7.1. Políticas
de manejo y resguardo de la información 1.7.2. Políticas
de prohibición de uso indebido de recursos públicos 1.7.3. Políticas de interacción con el
sector público 1.7.4. Políticas
de interacción con el sector privado 1.7.5. Políticas
de auditoría interna 1.7.6. Políticas
de auditoría externa 2. Políticas
ESG 2.1. Políticas ambientales (E – Environmental) 2.1.1. Política de sostenibilidad
ambiental 2.1.2. Política
de gestión de residuos 2.1.3. Política
de energía renovable y eficiencia energética 2.1.4. Política de emisiones y
cambio climático 2.1.5. Política
de compras sostenibles 2.1.6. Política
de protección de la biodiversidad 2.1.7. Política
de agua y conservación de recursos hídricos 2.2. Políticas
sociales (Seguro Social) 2.2.1. Política
de diversidad, equidad e inclusión 2.2.2. Política
de derechos humanos 2.2.3. Política
de prevención de acoso laboral y sexual, discriminación y explotación laboral 2.2.4. Política de salud y seguridad en
el trabajo 2.2.5. Política
de bienestar y desarrollo de empleados 2.2.6. Política
de inversión y desarrollo comunitario 2.2.7. Política
de igualdad de oportunidades laborales2.2.8. Política
de compatibilidad entre el trabajo y la vida personal 2.3. Políticas de gobernanza (G – Governance) 2.3.1. Política de revisión de estatutos
sociales y reglamentos 2.3.2. Política
de cumplimiento de la Ley del Mercado de Valores (en el caso de empresas públicas)
2.3.3. Política de gastos de viajes 2.3.4. Política de transparencia y
divulgación de información 2.3.5. Política
de protección de datos personales y sensibles 2.3.6. Política
de gestión de riesgos 2.3.7. Política
de derechos de los accionistas y gobierno corporativo 2.3.8. Política de partes relacionadas 2.3.9. Política de sucesión 2.3.10. Política de conflicto de
intereses
ANEXOS
= Cuestionarios de autodiagnóstico
para organizaciones
= Contiene QR con material
adicional
= Bibliografía
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
774
Páginas
Pasta
delgada en color plastificada
Primera
edición 2025
ISBN
9786074748789
Autora
Rubí Aletha Pérez Ponce
Editor
Dofiscal Thomson Reuters
FAVOR DE PREGUNTAR
POR EXISTENCIAS EN:
Correo
electrónico:
Celular:
6671-9857-65
Gracias
a Google por publicarnos
Quedamos
a sus órdenes
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INTEGRAL DE COMPLIANCE
GOBIERNO CORPORATIVO Y CRITERIOS ESG
TEÓRICO Y PRÁCTICO
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